出納和會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)工作中扮演著不同的角色，它們之間的區(qū)別：

一.職責(zé)與分工

出納：

主要負(fù)責(zé)企業(yè)貨幣資金的收付、保管和核算工作，包括現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。

出納員需要按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，確保庫存現(xiàn)金的安全與完整。

出納還負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，以及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等財(cái)務(wù)重要物品。

會(huì)計(jì)：

出納屬于會(huì)計(jì)工作崗位。

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出；而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。

出納的工作流程

1、貨幣資金核算

(1)辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)；

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；

(3)登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

理論上，出納是需要會(huì)計(jì)證。但實(shí)際中，很多公司都更加看重工作經(jīng)驗(yàn)。想在會(huì)計(jì)行業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，就需要有入門級(jí)的會(huì)計(jì)證。會(huì)計(jì)從業(yè)資格證取消以后，初級(jí)會(huì)計(jì)職業(yè)資格證成了會(huì)計(jì)行業(yè)的入門證書。

初級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名條件

（一）報(bào)名參加會(huì)計(jì)資格考試的人員，應(yīng)具備下列基本條件：

1. 遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)。

2. 具備良好的職業(yè)道德，無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

3. 熱愛會(huì)計(jì)工作，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。

（二）報(bào)名參加初級(jí)資格考試的人員，除具備基本條件外，還必須具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)（含高中、中專、職高和技校）及以上學(xué)歷。

出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他賬簿由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。根據(jù)每天會(huì)計(jì)編織好的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后，清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。每月根據(jù)銀行對(duì)賬單，和登記的銀行存款日記賬進(jìn)行勾對(duì)，做好余額調(diào)節(jié)表。

現(xiàn)金日記賬如何進(jìn)行登記

登記方法需要從兩個(gè)方面考慮，首先是登記的原理。其實(shí)現(xiàn)金日記賬比較類似銀行的流水賬，登記原理較為簡(jiǎn)單，其公式為：

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

一般來說，都是借方增加，貸方減少，所以只要認(rèn)真登記，基本不會(huì)出錯(cuò)。因?yàn)楝F(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金的收付進(jìn)行登記的，所以一般情況下，余額不可以在貸方，也就是余額為負(fù)數(shù)。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止余額為負(fù)數(shù)的情況發(fā)生。

下面需要說到登記時(shí)應(yīng)該注意的另一個(gè)方面，也就是登記細(xì)節(jié)問題。會(huì)計(jì)是個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，所以在進(jìn)行手工書寫登記時(shí)，盡量不要用簡(jiǎn)化字或繁體字，當(dāng)然錯(cuò)別字更是應(yīng)該杜絕。在填寫摘要時(shí)，文字盡量靠左，數(shù)字不要出格錯(cuò)位，最好全部在欄內(nèi)書寫。字體大小值得注意，緊靠下線，其大小約占格內(nèi)二分之一。上面要留有適當(dāng)間距，這樣發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，更加便于修改。如果金額沒有角分，應(yīng)在角分欄內(nèi)寫0。阿拉伯?dāng)?shù)字可向右略微傾斜，這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀。

這里需要先說明一下，紅色在財(cái)務(wù)工作中是個(gè)敏感的顏色，一般用于修改錯(cuò)誤，這里也不例外。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)誤，可用紅筆橫線劃掉錯(cuò)誤數(shù)字，然后再用黑筆在上方留出的空位寫上正確的數(shù)字。如果需要補(bǔ)充登記的，直接注明后登記即可。但是切忌采取涂改、剮蹭等方式修改，否則現(xiàn)金日記賬的合法性和準(zhǔn)確度會(huì)大大降低。

工資報(bào)銷

除了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的款項(xiàng)支出，員工的報(bào)銷款和工資的發(fā)放同樣也必須由出納操作。一般情況下，需要報(bào)銷的員工會(huì)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，交給出納進(jìn)行審核。出納審核無誤后會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)過批準(zhǔn)方可對(duì)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。而發(fā)放工資時(shí)，人事部門會(huì)將工資發(fā)放的金額列表交給出納人員，同樣經(jīng)過出納和會(huì)計(jì)的審核后，才可以對(duì)工資進(jìn)行發(fā)放。

管理資金

其實(shí)所謂的出納，從字面可以看出其大意：出即支出，納即收入。所以對(duì)資金的收付管理，是出納最基本的工作內(nèi)容。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出納的工作已經(jīng)不單純是現(xiàn)金的收付了，額外還有承兌匯票的背書，支票的簽付等。所以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的款項(xiàng)往來，是出納每日必須要完成的工作。

保管物品

正常來說，一家企業(yè)的重要資料和物品都會(huì)交由出納來管理，例如印章的存放，合同的整理等。而且這些東西都會(huì)鎖在保險(xiǎn)柜中，方便隨時(shí)取用。所以保險(xiǎn)柜鑰匙出納千萬要妥善保管，萬不可丟失。

入賬處理

出納和會(huì)計(jì)的區(qū)別：

一、分工不同

出納不得進(jìn)行賬目登記工作，而會(huì)計(jì)不能管理錢物。

出納負(fù)責(zé)公司每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的資金的流動(dòng)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)資金流動(dòng)的核算。

出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。會(huì)計(jì)主要承擔(dān)的是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的工作，通過提供全面的核算資料，幫助企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策。

從企業(yè)設(shè)置崗位的基本原則來看，錢賬分管是一個(gè)基本的前提，出納人員不得進(jìn)行賬目登記工作，會(huì)計(jì)不能管理錢物。

二、性質(zhì)不同

會(huì)計(jì)工作流程

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。

5、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

會(huì)計(jì)工作崗位