遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，企業(yè)應于每一資產(chǎn)負債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序：確定當期所得稅。確定遞延所得稅。
更新時間：2022-02-22 15:27:38 查看全文>>
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交易性金融資產(chǎn)公允價值變動遞延所得稅
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)公允價值變動遞延所得稅主要涉及兩個方面：一是交易性金融資產(chǎn)公允價值變動的計算，二是基于這種變動如何確定遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
一.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動的計算
交易性金融資產(chǎn)公允價值變動是指金融資產(chǎn)價格的波動，這種波動基于市場因素，并受經(jīng)濟形勢、政治影響等多種不可預測因素的影響。其計算主要基于兩個時間點的公允價值：本期期末和上期期末。具體的計算公式為：
交易性金融資產(chǎn)公允價值變動=本期交易性金融資產(chǎn)期末公允價值-上期交易性金融資產(chǎn)期末公允價值
在編制報表時，如果交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面金額，根據(jù)其差額
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動損益
貸：公允價值變動損益
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遞延所得稅的會計處理怎么做
查看全文>>遞延所得稅的會計處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽
資本公積
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤
所得稅費用
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遞延所得稅資產(chǎn)借方表示什么,遞延所得稅計算公式,遞延所得稅賬務處理
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽（如：企業(yè)合并；購買日相關(guān)情況已存在的，因不符合條件未確認遞延所得
稅資產(chǎn)的，購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬）
資本公積（權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務報表的評估減值）
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遞延所得稅資產(chǎn)的計算
查看全文>>資產(chǎn)負債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務處理：
借：遞延所得稅資產(chǎn)，
貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積—其他資本公積。
以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應稅所得抵扣時賬務處理：
借：所得稅費用—遞延所得稅費用，
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企業(yè)所得稅遞延所得稅計算
查看全文>>遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。注意：這里只考慮確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)時對應“所得稅費用”的情況。
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遞延所得稅的計算方法
查看全文>>遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，應確認相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或是記入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。
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固定資產(chǎn)減值準備遞延所得稅是什么
查看全文>>固定資產(chǎn)減值準備遞延所得稅指的是計提的固定資產(chǎn)減值準備不可以稅前扣除，由于會計準則與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)的賬面價值(計提減值后的賬面價值)與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異(賬面價值小于計稅基礎(chǔ))，企業(yè)將其暫時性差異對所得稅的影響確認為遞延所得稅資產(chǎn)。
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