遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：商譽(yù)，資本公積，其他綜合收益，盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用。借：其他綜合收益，盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，資本公積，所得稅費(fèi)用，商譽(yù)，貸：遞延所得稅負(fù)債。
更新時(shí)間：2022-07-07 14:09:44 查看全文>>
-
遞延收益是什么科目
查看全文>>遞延收益屬于負(fù)債類科目。
遞延收益按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。
遞延收益的主要賬務(wù)處理：
一、與資產(chǎn)相關(guān)的賬務(wù)處理：
(一)總額法會(huì)計(jì)處理 將政府補(bǔ)助全額確認(rèn)為遞延收益，然后在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。
1.取得時(shí)：
-
遞延所得稅資產(chǎn)借方表示什么,遞延所得稅計(jì)算公式,遞延所得稅賬務(wù)處理
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽(yù)（如：企業(yè)合并；購(gòu)買日相關(guān)情況已存在的，因不符合條件未確認(rèn)遞延所得
稅資產(chǎn)的，購(gòu)買日后12個(gè)月內(nèi)調(diào)賬）
資本公積（權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動(dòng)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估減值）
-
遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算
查看全文>>資產(chǎn)負(fù)債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)賬務(wù)處理：
借：遞延所得稅資產(chǎn)，
貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用/資本公積—其他資本公積。
以后年度做納稅調(diào)減或者未來(lái)期間無(wú)法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時(shí)賬務(wù)處理：
借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用，
-
企業(yè)所得稅遞延所得稅計(jì)算
查看全文>>遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。注意：這里只考慮確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)“所得稅費(fèi)用”的情況。
-
遞延所得稅計(jì)算方法
查看全文>>遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅核算，一般遵循以下程序：確定當(dāng)期所得稅。確定遞延所得稅。
-
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備遞延所得稅是什么
查看全文>>固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備遞延所得稅指的是計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以稅前扣除，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值(計(jì)提減值后的賬面價(jià)值)與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異(賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ))，企業(yè)將其暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
-
遞延所得稅負(fù)債
查看全文>>遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。
遞延所得稅費(fèi)用（或收益）是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。用公式表示即為：
遞延所得稅費(fèi)用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)