進項稅額銷項稅額的區(qū)別：進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率。銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率。進項稅額可以抵扣銷項稅額。
更新時間：2022-04-25 11:29:10 查看全文>>
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不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
查看全文>>不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，不得在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
用于簡易計稅方法項目、免征增值稅、集體福利或者個人消費稅的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
非正常損失對應的進項稅：
1.非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
3.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
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進項稅抵扣條件
查看全文>>進項稅抵扣條件：是一般納稅人資格；合法有效的抵扣憑證；符合抵扣范圍；執(zhí)行抵扣方法；有健全的會計核算；在期限申請專票認證；業(yè)務交易真實發(fā)生。
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已認證的進項稅額轉出會計分錄怎么做
查看全文>>看進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目：例如：購入現(xiàn)在轉而用于構建不動產(chǎn)，計入在建工程，購入用于職工福利，計入管理費用等。
借：在建工程、管理費用等
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進項稅額加計抵扣分錄怎么做
查看全文>>生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時，應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費-未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。抵減的應納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額加計抵減額)
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代抵扣進項稅會計分錄怎么做
查看全文>>代抵扣進項稅會計分錄：
進項稅額大于銷項稅額，余額為留抵數(shù)，下個月再與銷項稅抵扣;
銷項稅額大于進項稅額，月末應交增值稅貸方余額，則需要結轉;
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
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進項稅額轉出怎么做分錄
查看全文>>用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
貸：原材料
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增值稅銷項稅額會計分錄怎么做
查看全文>>增值稅賬務處理：
發(fā)生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
購進原材料時
借：原材料
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準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額是什么
查看全文>>準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額。
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