實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)，貸：其他收益-其他。
更新時(shí)間：2023-01-21 15:13:27 查看全文>>
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不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
查看全文>>不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，不得在銷(xiāo)項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。
不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目、免征增值稅、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)稅的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅：
1.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
3.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
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進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍：
取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。
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火車(chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做
查看全文>>借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
會(huì)計(jì)分錄亦稱"記賬公式"。簡(jiǎn)稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄處理,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法,什么是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
查看全文>>不做納稅調(diào)整
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
補(bǔ)繳稅金
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：銀行存款
做納稅調(diào)整
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄
查看全文>>用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目，比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
貸：原材料
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什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅,銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式,進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的區(qū)別
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。
銷(xiāo)項(xiàng)稅指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅。
產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
2、當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額(不含稅)×稅率
3、進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買(mǎi)價(jià)×稅率。
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進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)。
月末需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)項(xiàng)稅
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
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銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思
查看全文>>銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額是指增值稅應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率=含稅銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)買(mǎi)價(jià)格×增值稅稅率
銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。
目錄
- 不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
- 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍
- 火車(chē)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做
- 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄處理,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法,什么是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
- 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄
- 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅,銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式,進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的區(qū)別
- 進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)
- 銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思
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