借：管理費用-差旅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)，貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。
更新時間：2022-03-05 11:26:18 查看全文>>
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進項稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>進項稅抵扣分錄為：
借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
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火車票進項稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>火車票抵扣進項稅分錄
借：管理費用—差旅費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：庫存現(xiàn)金
注意：公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進項稅。
火車票抵扣進項計算公式
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進項稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
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進項稅認證后抵扣期限
查看全文>>進項稅認證是有期限的，從發(fā)票開出之日起180日之內(nèi)必須到稅局認證。且必須當月入賬計入進項稅。進項稅抵扣是沒有期限的，也就是說如果形成進項留抵的話，可以無限期地留抵，直到抵扣完畢。
法律分析：進項稅認證是有期限的，從發(fā)票開出之日起180日之內(nèi)必須到稅局認證。且必須當月入賬計入進項稅。但進項稅抵扣是沒有期限的，也就是說如果形成進項留抵的話，可以無限期地留抵，直到抵扣完畢。“營改增”試點的一般納稅人兼營免征增值稅項目(或簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù))，且進項稅額無法準確劃分時，就要計算不得抵扣的進項稅額。計算公式為：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額)。增值稅通常按月繳納，“當期”即為“當月”。企業(yè)各月經(jīng)營情況不同，比例數(shù)據(jù)各異。從這個角度看，比例計算法也不是盡善盡美。也正因為如此，就給企業(yè)留下了增值稅籌劃空。
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應(yīng)交稅費待抵扣進項稅額借貸方向
查看全文>>應(yīng)交稅費待抵扣進項稅額借方是已經(jīng)認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額，貸方是允許抵扣時轉(zhuǎn)出的金額。
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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄
查看全文>>用于非應(yīng)稅項目，進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
貸：原材料
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進項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做
查看全文>>用于非應(yīng)稅項目，進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
貸：原材料
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進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
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增值稅銷項稅額會計分錄怎么做
查看全文>>增值稅賬務(wù)處理：
發(fā)生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
購進原材料時
借：原材料
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