收款憑證和付款憑證的依據(jù)：

收款憑證根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制。

付款憑證根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制。

收款憑證，是指用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。收款憑證根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員收訖款項(xiàng)的依據(jù)。

付款憑證，是指用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù)。

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成本類賬戶和費(fèi)用類賬戶的區(qū)別

收款憑證的作用是登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員收訖款項(xiàng)的依據(jù)。

收款憑證，是指用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。

填制依據(jù)：收款憑證根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制。

記賬憑證又稱記賬憑單，是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后填制的會(huì)計(jì)憑證，作為登記賬簿的直接依據(jù)。

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收款憑證的填制要求

收款憑證左上角的“借方科目”按收款的性質(zhì)填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”；日期填寫(xiě)的是填制本憑證的日期；右上角填寫(xiě)填制收款憑證的順序號(hào)；“摘要”填寫(xiě)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明；“貸方科目”填寫(xiě)與收入“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目；“記賬”是指該憑證已登記賬簿的標(biāo)記，防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重記或漏記；“金額”是指該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生額；該憑證右邊“附件×張”是指本記賬憑證所附原始憑證的張數(shù)；最下邊分別由有關(guān)人員簽章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

轉(zhuǎn)賬憑證填制要求

轉(zhuǎn)賬憑證：是根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)）的原始憑證填制或匯總原始憑證填制的，用于填列轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是登記有關(guān)明細(xì)賬與總分類賬的依據(jù)。

轉(zhuǎn)賬憑證通常是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制的。轉(zhuǎn)賬憑證中“總賬科目”和“明細(xì)科目”欄應(yīng)填寫(xiě)應(yīng)借、應(yīng)貸的總賬科目和明細(xì)科目，借方科目應(yīng)記金額應(yīng)在同一行的“借方金額”欄填列，貸方科目應(yīng)記金額應(yīng)在同一行的“貸方金額”欄填列，“借方金額”與“貸方金額”合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。制單人應(yīng)在填制憑證后簽名蓋章，并在憑證的右側(cè)填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)。

在會(huì)計(jì)中，轉(zhuǎn)賬憑證用以編制不涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的會(huì)計(jì)分錄。而涉及“現(xiàn)金”或者“銀行存款”科目的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金憑證或者銀行憑證（也可以是收款憑證或者付款憑證）。

拓展閱讀：

存貨出入庫(kù)需要出庫(kù)單和入庫(kù)單為憑證。

出庫(kù)單和入庫(kù)單是原始憑證。原始憑證包括：

外來(lái)原始憑證，是指在同外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)時(shí)，從外單位取得的憑證。如發(fā)票、飛機(jī)和火車的票據(jù)、銀行收付款通知單、企業(yè)購(gòu)買商品、材料時(shí)，從供貨單位取得的發(fā)貨票等。

出納的日記賬要登記憑證號(hào)。出納登記日記賬憑證編號(hào)是以對(duì)應(yīng)憑證的編碼。

現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時(shí)，由其他會(huì)計(jì)人員根據(jù)收、付款憑證，匯總登記總分類賬。

對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而現(xiàn)金的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。

每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對(duì)，借以檢查每日現(xiàn)金收、支和結(jié)存情況。

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。

對(duì)應(yīng)科目

反記賬就是記賬后會(huì)計(jì)憑證取消記賬，作用就是用來(lái)修改已記入的賬項(xiàng)的有關(guān)內(nèi)容的，如果沒(méi)有這個(gè)功能，對(duì)后來(lái)發(fā)現(xiàn)需要修改的賬項(xiàng)就無(wú)法進(jìn)行更正了，或者說(shuō)，只能使用過(guò)去手工記賬的紅字沖銷法，反記賬：總賬——期末——對(duì)賬——在“對(duì)賬”對(duì)話框下按ctrl＋H，將出現(xiàn)“恢復(fù)記賬前狀態(tài)功能已被激活”——確認(rèn)——退出，再接下來(lái)：總賬——憑證——恢復(fù)記賬前狀態(tài)——選擇要取消月份的月初狀態(tài)——確定——輸入賬套主管的密碼——確定。

反結(jié)賬就是賬套進(jìn)行月度結(jié)賬后取消結(jié)賬，反結(jié)賬：總賬——期末——結(jié)賬——選擇需要取消結(jié)賬的月份，按ctrl＋shift＋F6——顯示取消結(jié)賬即可。

每期期末都會(huì)進(jìn)行期末結(jié)賬，但是當(dāng)你發(fā)現(xiàn)你所錄入的憑證有誤時(shí)，你為了更改憑證，必須進(jìn)行反結(jié)賬，然后才可以更改，一步步更改，當(dāng)然就需要反記賬了，一般得三步：反結(jié)賬、反記賬、取消審核，才能進(jìn)行修改。反結(jié)賬，反記賬這兩種情況一般是月度結(jié)賬后，發(fā)現(xiàn)要修改會(huì)計(jì)憑證的時(shí)候使用。

沖銷的憑證需要日記賬。

如果按照原記賬憑證全額做紅字沖銷，則應(yīng)對(duì)涉及全部賬戶以紅字登記，即使前筆錯(cuò)誤記賬憑證借方登記是完整、正確的，也要以紅字登記沖銷；然后根據(jù)重新填制的記賬憑證在涉及的全部賬戶中進(jìn)行登記，以修正以前的錯(cuò)誤。

如果上述記賬憑證只是貸方銀行存款金額少記，更適合采用補(bǔ)充登記法，進(jìn)行修正。

記賬憑證記了一筆沖回分錄，現(xiàn)金銀行日記賬分錄是不能帶有任何符號(hào)的，“銀行存款”科目在貸方表示當(dāng)期減少額，既然放在貸方，就已經(jīng)表示銀行存款是減少的，分錄不應(yīng)該添加“-”號(hào)，

如果是記賬憑證出差錯(cuò)的，那么就用紅字沖銷法，用紅色筆寫(xiě)一張和原來(lái)的憑證一模一樣的內(nèi)容沖銷賬目，只要用紅字寫(xiě)如下分錄就表示當(dāng)時(shí)該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬目注銷了，借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款。如果是賬簿登賬錯(cuò)誤的話，可以直接在賬簿改正，如果重新寫(xiě)一張紅字憑證的話，那么在銀行存款日記賬中，就在貸方用紅字寫(xiě)上金額就可以了，這樣就沖減了當(dāng)初的那條記錄。