記賬憑證的審核內(nèi)容主要包括：

(1)記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證或原始憑證匯總表的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致;

(2)記賬憑證各項目的填寫是否齊全，如日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)及有關(guān)人員簽章等;

(3)記賬憑證的應(yīng)借、應(yīng)貸科目以及對應(yīng)關(guān)系是否正確;

(4)記賬憑證所記錄的金額與原始憑證的有關(guān)金額是否一致，計算是否正確;

(5)記賬憑證中的記錄是否文字工整、數(shù)字清晰，是否按規(guī)定進行更正等;

(6)出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，是否已在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。

庫存現(xiàn)金和銀行存款同時發(fā)生時填付款憑證。

付款憑證，是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項的依據(jù)。

記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：①填制憑證的日期;②憑證編號;③經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;④應(yīng)借應(yīng)貸會計科目;⑤金額;⑥所附原始憑證張數(shù);⑦填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。

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成本類賬戶和費用類賬戶的區(qū)別

收款憑證和付款憑證的依據(jù)：

收款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制。

付款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制。

收款憑證，是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。收款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員收訖款項的依據(jù)。

付款憑證，是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項的依據(jù)。

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成本類賬戶和費用類賬戶的區(qū)別

反記賬就是記賬后會計憑證取消記賬，作用就是用來修改已記入的賬項的有關(guān)內(nèi)容的，如果沒有這個功能，對后來發(fā)現(xiàn)需要修改的賬項就無法進行更正了，或者說，只能使用過去手工記賬的紅字沖銷法，反記賬：總賬——期末——對賬——在“對賬”對話框下按ctrl＋H，將出現(xiàn)“恢復(fù)記賬前狀態(tài)功能已被激活”——確認——退出，再接下來：總賬——憑證——恢復(fù)記賬前狀態(tài)——選擇要取消月份的月初狀態(tài)——確定——輸入賬套主管的密碼——確定。

反結(jié)賬就是賬套進行月度結(jié)賬后取消結(jié)賬，反結(jié)賬：總賬——期末——結(jié)賬——選擇需要取消結(jié)賬的月份，按ctrl＋shift＋F6——顯示取消結(jié)賬即可。

每期期末都會進行期末結(jié)賬，但是當你發(fā)現(xiàn)你所錄入的憑證有誤時，你為了更改憑證，必須進行反結(jié)賬，然后才可以更改，一步步更改，當然就需要反記賬了，一般得三步：反結(jié)賬、反記賬、取消審核，才能進行修改。反結(jié)賬，反記賬這兩種情況一般是月度結(jié)賬后，發(fā)現(xiàn)要修改會計憑證的時候使用。

紅字記賬聯(lián)，金額為負數(shù)。使用手工記賬的，用紅筆以負數(shù)登記。不用調(diào)整借貸方向。

比如現(xiàn)在有一筆管理費的紅字憑證：

先做一張沖銷憑證，摘要是：調(diào)整X月X號憑證填錯科目

借：管理費用（紅字）

貸：營業(yè)費用（藍字）

根據(jù)憑證登賬

營業(yè)費用明細賬，如實登記借方發(fā)生額

沖銷的憑證要記賬。需要紅字沖銷憑證的情況：

根據(jù)記賬憑證所記錄的內(nèi)容記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目或記賬方向有錯誤。

根據(jù)記賬憑證所記錄的內(nèi)容記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的科目正確，實記金額大于應(yīng)記金額。

財務(wù)紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。

紅字沖銷法更正錯誤及方法：

根據(jù)記賬憑證所記錄的內(nèi)容記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借，應(yīng)貸會計科目或記賬方向有錯誤，應(yīng)采用紅字更正法。

進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內(nèi)容一致的記賬憑證，據(jù)以用紅字金額登記入賬，在摘要欄注明"沖減×月×日×號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄。然后用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬。

沖銷的憑證需要日記賬。

如果按照原記賬憑證全額做紅字沖銷，則應(yīng)對涉及全部賬戶以紅字登記，即使前筆錯誤記賬憑證借方登記是完整、正確的，也要以紅字登記沖銷；然后根據(jù)重新填制的記賬憑證在涉及的全部賬戶中進行登記，以修正以前的錯誤。

如果上述記賬憑證只是貸方銀行存款金額少記，更適合采用補充登記法，進行修正。

如果是收入和費用科目，跨年度就要通過“以前年度損益調(diào)整”

例如：收到上年度存款利息

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)上年度存款利息損益

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤