利潤減去所得稅費用之后的余額稱為凈利潤。凈利潤=利潤總額-所得稅費用。所得稅費用是指企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
更新時間：2022-02-25 17:48:56 查看全文>>
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項目所得稅費用怎么算
查看全文>>項目所得稅費用的計算主要依賴于應納稅所得額和適用稅率的確定。
一.應納稅所得額的計算
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，其計算方法主要有兩種：
直接法：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。具體計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
間接法：在會計利潤總額的基礎上，加上或減去按照稅法規(guī)定需要調整的項目金額，即為應納稅所得額。計算公式為：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。其中，會計利潤總額可以通過企業(yè)的財務報表獲得，而納稅調整項目則包括稅法與會計準則之間的差異項，如業(yè)務招待費、廣告宣傳費、研發(fā)費用等的調整。
二.適用稅率的確定
企業(yè)所得稅的稅率根據企業(yè)的類型和所得來源有所不同。一般來說，居民企業(yè)的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20%。此外，對于符合特定條件的小型微利企業(yè)，還可以享受稅收優(yōu)惠政策，如減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅等。
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交易性金融資產是否確認遞延所得稅費用
查看全文>>交易性金融資產確認遞延所得稅費用。交易性金融資產的損益在處置時確認應稅收入，所以公允價值變動損益不確認確認為所得稅收入，形成會計與稅法收入差異。公允價值大于計稅基礎的，形成應納稅差異也就是形成遞延所得稅負債。如果是公允價值低于計稅基礎，交易性金融資產處置前的公允價值變動損失部分不得稅前扣除，形成遞延所得稅資產。
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產發(fā)生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額
遞延所得稅費用(或收益)，是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
交易性金融資產，是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。交易性金融資產是以公允價值計量的。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
交易性金融資產的賬務處理
1.取得交易性金融資產：
借：交易性金融資產—成本
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確認并結轉所得稅費用的會計分錄怎么做
查看全文>>確認并結轉所得稅費用的會計分錄
確認當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
確認遞延所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
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當期所得稅和遞延所得稅區(qū)別
查看全文>>當期所得稅和遞延所得稅區(qū)別
當期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅。
當期所得稅的計算公式
應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
遞延所得稅的計算公式
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所得稅費用是企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>所得稅費用是企業(yè)所得稅。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。
所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。
計提當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
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所得稅費用屬于什么科目?
查看全文>>所得稅費用屬于損益類科目。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
當期所得稅的計算
當期所得稅即為當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅的計算
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結轉本月所得稅費用會計分錄怎么做
查看全文>>計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
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所得稅費用
查看全文>>所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率
想全面掌握所得稅費用，了解更多相關知識可查看所得稅費用的計算方法。
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