票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人在需要資金時，將其收到的未到期承兌匯票，經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給銀行，先向銀行貼付利息，銀行以票面余額扣除貼現(xiàn)利息后的票款付給收款人的一種融資行為。當(dāng)匯票到期時，銀行憑票向承兌人收取現(xiàn)款。就客戶而言，貼現(xiàn)即貼息取現(xiàn)。

票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種類型：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

1.貼現(xiàn)：客戶(持票人)將沒有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。

2.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：銀行以貼現(xiàn)購得的沒有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。

3.再貼現(xiàn)：貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。

根據(jù)票據(jù)的不同，票據(jù)貼現(xiàn)還可以分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國庫券貼現(xiàn)三種。

商業(yè)匯票的貼現(xiàn)：

會計(jì)部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證，按支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤，貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計(jì)算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。計(jì)算辦法：貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30天）；實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)以未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融通資金，銀行按票據(jù)的應(yīng)收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為。

應(yīng)收票據(jù)的賬面余額=票面金額+票面利息，應(yīng)收票據(jù)計(jì)算主要是計(jì)算應(yīng)收票據(jù)的貼息，票據(jù)到期值與貼現(xiàn)收到金額之間的差額，叫貼息或貼現(xiàn)息，通常記作財(cái)務(wù)費(fèi)用。

貼息的數(shù)額根據(jù)票據(jù)的到期值按貼現(xiàn)率及貼現(xiàn)期計(jì)算。其計(jì)算公式為：貼息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期。

貼現(xiàn)市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據(jù)持有人向商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)換取現(xiàn)金的交易，這種交易占貼現(xiàn)市場業(yè)務(wù)的大部分；另一種是中央銀行對商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司已貼現(xiàn)過的票據(jù)再次進(jìn)行貼現(xiàn)，為銀行和貼現(xiàn)公司融通資金。

再貼現(xiàn)是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個重要手段。票據(jù)貼現(xiàn)的種類還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國庫券貼現(xiàn)三種。

在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據(jù)前，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)的或有負(fù)債。企業(yè)開出本身的票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè)，稱為應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)。

商業(yè)承兌貼現(xiàn)利率是指承兌商業(yè)匯票貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)。

電子匯票貼現(xiàn)，一般不超過三個月，最長不超過六個月。 申請程序：1，提出書面申請，即“商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請書” 2，提供以下信息： ( 1)每年的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書，組織機(jī)構(gòu)代碼證，原貸款卡; (2)當(dāng)事人進(jìn)入真實(shí)的，合法的原始交易合同的商品或服務(wù)，或其他商品或服務(wù)可以驗(yàn)證的書面證據(jù)的貿(mào)易關(guān)系真實(shí)性的交易; (3)和抽屜(或前手直接的增值稅發(fā)票原件)之間; (4)去年和近期財(cái)務(wù)報表，以確保需要提供一種方式來提供去年和近期財(cái)務(wù)報表的安全保證; (5)連接到現(xiàn)有認(rèn)為應(yīng)提交的其他資料。

承兌匯票的貼現(xiàn)是申請人由于資金需要，將未到期的承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

承兌匯票貼現(xiàn)會計(jì)分錄是：

借：銀行存款

貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。

承兌貼現(xiàn)一般3-5個點(diǎn)。這個需要具體咨詢銀行，因?yàn)槌袃秴R票的貼現(xiàn)時間不同，所以在銀行進(jìn)行貼現(xiàn)的時候，不同的時間段，所產(chǎn)生的貼現(xiàn)利率也是不一樣的，即使是在同一時間段之內(nèi)，不同銀行的承兌匯票貼現(xiàn)利率也是各不相同的。

什么是承兌貼現(xiàn)

承兌貼現(xiàn)即承兌匯票的貼現(xiàn)，是申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。一般來說，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的人員需要準(zhǔn)備一些資料(各地銀行要求不盡相同，建議大家都帶著，以備不時之需)，包括營業(yè)執(zhí)照正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、代辦人委托書、代辦人介紹信、法人身份證(復(fù)印件亦可)、代辦人身份證、印鑒卡、法人章、公章以及財(cái)務(wù)章。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)流程

1、在向銀行申請貼現(xiàn)后，銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員首先會考量申請人是否具有貼現(xiàn)資格和業(yè)務(wù)類型；