會計部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證，按支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤，貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。計算辦法：貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30天）；實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)以未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融通資金，銀行按票據(jù)的應(yīng)收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為。

應(yīng)收票據(jù)的賬面余額=票面金額+票面利息，應(yīng)收票據(jù)計算主要是計算應(yīng)收票據(jù)的貼息，票據(jù)到期值與貼現(xiàn)收到金額之間的差額，叫貼息或貼現(xiàn)息，通常記作財務(wù)費(fèi)用。

貼息的數(shù)額根據(jù)票據(jù)的到期值按貼現(xiàn)率及貼現(xiàn)期計算。其計算公式為：貼息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期。

貼現(xiàn)市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據(jù)持有人向商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)換取現(xiàn)金的交易，這種交易占貼現(xiàn)市場業(yè)務(wù)的大部分；另一種是中央銀行對商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司已貼現(xiàn)過的票據(jù)再次進(jìn)行貼現(xiàn)，為銀行和貼現(xiàn)公司融通資金。

再貼現(xiàn)是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個重要手段。票據(jù)貼現(xiàn)的種類還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國庫券貼現(xiàn)三種。

在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據(jù)前，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)的或有負(fù)債。企業(yè)開出本身的票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè)，稱為應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)。

商業(yè)匯票的貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)。商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息指的是銀行承兌匯票貼現(xiàn)行為中產(chǎn)生的利息，銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

如果遺失了注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即向簽發(fā)銀行或兌付銀行請求掛失止付。申請掛失止付應(yīng)提交匯票掛失申請書(可以用匯票委托書代替)，并在憑證備注欄內(nèi)寫明“匯票掛失”字樣。

如果遺失了注明收款單位、個體經(jīng)濟(jì)戶名稱的匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即通知收款單位、個體經(jīng)濟(jì)戶、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請求這些單位或個人協(xié)助防范。因?yàn)檫@類匯票遺失后;銀行不辦理掛失止付。

貼現(xiàn)是收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息以將剩余金額支付給持票人。商業(yè)匯票到期，受讓人憑票向該匯票的承兌人收取款項(xiàng)。

貼現(xiàn)的方式

票據(jù)貼現(xiàn)的方式可以分為貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指原貼現(xiàn)人將已貼現(xiàn)而未到期的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他銀行、貼現(xiàn)公司或其他愿意墊付資金的人，按照匯票金額扣除一定利息后提前取得票款的資金融通行為;再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行以未到期的合格票據(jù)再向中央銀行貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個重要手段。

票據(jù)貼現(xiàn)的種類

還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國庫券貼現(xiàn)三種。

貼息的計算公式

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn),是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)。商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)條件

1、票據(jù)未到期；

2、票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)；

3、持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

4、持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

5、持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

相關(guān)知識點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

承兌貼現(xiàn)一般3-5個點(diǎn)。這個需要具體咨詢銀行，因?yàn)槌袃秴R票的貼現(xiàn)時間不同，所以在銀行進(jìn)行貼現(xiàn)的時候，不同的時間段，所產(chǎn)生的貼現(xiàn)利率也是不一樣的，即使是在同一時間段之內(nèi)，不同銀行的承兌匯票貼現(xiàn)利率也是各不相同的。

什么是承兌貼現(xiàn)

承兌貼現(xiàn)即承兌匯票的貼現(xiàn)，是申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。一般來說，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的人員需要準(zhǔn)備一些資料(各地銀行要求不盡相同，建議大家都帶著，以備不時之需)，包括營業(yè)執(zhí)照正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、代辦人委托書、代辦人介紹信、法人身份證(復(fù)印件亦可)、代辦人身份證、印鑒卡、法人章、公章以及財務(wù)章。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)流程

1、在向銀行申請貼現(xiàn)后，銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員首先會考量申請人是否具有貼現(xiàn)資格和業(yè)務(wù)類型；