會計部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證，按支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤，貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。計算辦法：貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30天）；實付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)以未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融通資金，銀行按票據(jù)的應(yīng)收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為。

應(yīng)收票據(jù)的賬面余額=票面金額+票面利息，應(yīng)收票據(jù)計算主要是計算應(yīng)收票據(jù)的貼息，票據(jù)到期值與貼現(xiàn)收到金額之間的差額，叫貼息或貼現(xiàn)息，通常記作財務(wù)費用。

貼息的數(shù)額根據(jù)票據(jù)的到期值按貼現(xiàn)率及貼現(xiàn)期計算。其計算公式為：貼息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期。

貼現(xiàn)市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據(jù)持有人向商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)換取現(xiàn)金的交易，這種交易占貼現(xiàn)市場業(yè)務(wù)的大部分；另一種是中央銀行對商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司已貼現(xiàn)過的票據(jù)再次進(jìn)行貼現(xiàn)，為銀行和貼現(xiàn)公司融通資金。

再貼現(xiàn)是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個重要手段。票據(jù)貼現(xiàn)的種類還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國庫券貼現(xiàn)三種。

在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據(jù)前，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)的或有負(fù)債。企業(yè)開出本身的票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè)，稱為應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息計入財務(wù)費用。企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實際收到的金額（即減去貼現(xiàn)息后的凈額），借記“銀行存款”科目，按貼現(xiàn)息部分，借記“財務(wù)費用”等科目，按商業(yè)匯票的票面金額，貸記應(yīng)收票據(jù)（符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的）或“短期借款”科目（不符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的）。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息指的是銀行承兌匯票貼現(xiàn)行為中產(chǎn)生的利息，銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

承兌銀行貼現(xiàn)利率是指承兌匯票貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例，承兌匯票在銀行進(jìn)行貼現(xiàn)時，不同時間承兌匯票貼現(xiàn)利率是不同的，不同的銀行之間也有差異。貼現(xiàn)利率一般以貼現(xiàn)當(dāng)天的為準(zhǔn)，關(guān)系好的銀行可以提供相對優(yōu)惠的貼現(xiàn)率。

電子匯票貼現(xiàn)，一般不超過三個月，最長不超過六個月。 申請程序：1，提出書面申請，即“商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請書” 2，提供以下信息： ( 1)每年的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書，組織機(jī)構(gòu)代碼證，原貸款卡; (2)當(dāng)事人進(jìn)入真實的，合法的原始交易合同的商品或服務(wù)，或其他商品或服務(wù)可以驗證的書面證據(jù)的貿(mào)易關(guān)系真實性的交易; (3)和抽屜(或前手直接的增值稅發(fā)票原件)之間; (4)去年和近期財務(wù)報表，以確保需要提供一種方式來提供去年和近期財務(wù)報表的安全保證; (5)連接到現(xiàn)有認(rèn)為應(yīng)提交的其他資料。

承兌匯票貼現(xiàn)率是指承兌匯票貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例，承兌匯票在銀行進(jìn)行貼現(xiàn)時，不同時間承兌匯票貼現(xiàn)利率是不同的，不同的銀行之間也有差異。貼現(xiàn)利率一般以貼現(xiàn)當(dāng)天的為準(zhǔn)，關(guān)系好的銀行可以提供相對優(yōu)惠的貼現(xiàn)率。

承兌匯票貼現(xiàn)本身不違法，但是私人做承兌匯票貼現(xiàn)是違法的，屬于非法經(jīng)營罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

貼現(xiàn)

貼現(xiàn)，是指持有票據(jù)的持票人在票據(jù)到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。

承兌匯票

承兌匯票共有兩種，分別是商業(yè)承兌匯票以及銀行承兌匯票。

1、商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。

承兌貼現(xiàn)一般3-5個點。這個需要具體咨詢銀行，因為承兌匯票的貼現(xiàn)時間不同，所以在銀行進(jìn)行貼現(xiàn)的時候，不同的時間段，所產(chǎn)生的貼現(xiàn)利率也是不一樣的，即使是在同一時間段之內(nèi)，不同銀行的承兌匯票貼現(xiàn)利率也是各不相同的。

什么是承兌貼現(xiàn)

承兌貼現(xiàn)即承兌匯票的貼現(xiàn)，是申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。一般來說，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的人員需要準(zhǔn)備一些資料(各地銀行要求不盡相同，建議大家都帶著，以備不時之需)，包括營業(yè)執(zhí)照正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、代辦人委托書、代辦人介紹信、法人身份證(復(fù)印件亦可)、代辦人身份證、印鑒卡、法人章、公章以及財務(wù)章。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)流程

1、在向銀行申請貼現(xiàn)后，銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員首先會考量申請人是否具有貼現(xiàn)資格和業(yè)務(wù)類型；