轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，是指辦理貼現(xiàn)的銀行將其貼進(jìn)的未到期票據(jù)，再向其他銀行或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)為了融通資金，在票據(jù)到期日之前將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他金融機(jī)構(gòu)，由其收取一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。
更新時(shí)間：2023-03-29 11:46:59 查看全文>>
貼現(xiàn)時(shí)：
借：銀行存款
貸：短期借款
財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息
票據(jù)到期，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：
借：短期借款
商業(yè)匯票的貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)。商業(yè)匯票持有人在資金暫時(shí)不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。
商業(yè)承兌貼現(xiàn)利率是指承兌商業(yè)匯票貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)。
承兌銀行貼現(xiàn)利率是指承兌匯票貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例，承兌匯票在銀行進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，不同時(shí)間承兌匯票貼現(xiàn)利率是不同的，不同的銀行之間也有差異。貼現(xiàn)利率一般以貼現(xiàn)當(dāng)天的為準(zhǔn)，關(guān)系好的銀行可以提供相對(duì)優(yōu)惠的貼現(xiàn)率。
票據(jù)貼現(xiàn)利息現(xiàn)金流量指的是根據(jù)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息支出調(diào)整現(xiàn)金流量表。應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息支出，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
票據(jù)貼現(xiàn)是籌集資金的一種手段，企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)常常會(huì)選擇票據(jù)貼現(xiàn)。
電子匯票貼現(xiàn)，一般不超過三個(gè)月，最長(zhǎng)不超過六個(gè)月。 申請(qǐng)程序：1，提出書面申請(qǐng)，即“商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書” 2，提供以下信息： ( 1)每年的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書，組織機(jī)構(gòu)代碼證，原貸款卡; (2)當(dāng)事人進(jìn)入真實(shí)的，合法的原始交易合同的商品或服務(wù)，或其他商品或服務(wù)可以驗(yàn)證的書面證據(jù)的貿(mào)易關(guān)系真實(shí)性的交易; (3)和抽屜(或前手直接的增值稅發(fā)票原件)之間; (4)去年和近期財(cái)務(wù)報(bào)表，以確保需要提供一種方式來提供去年和近期財(cái)務(wù)報(bào)表的安全保證; (5)連接到現(xiàn)有認(rèn)為應(yīng)提交的其他資料。
貼現(xiàn)是收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息以將剩余金額支付給持票人。商業(yè)匯票到期，受讓人憑票向該匯票的承兌人收取款項(xiàng)。
貼現(xiàn)的方式
票據(jù)貼現(xiàn)的方式可以分為貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指原貼現(xiàn)人將已貼現(xiàn)而未到期的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他銀行、貼現(xiàn)公司或其他愿意墊付資金的人，按照匯票金額扣除一定利息后提前取得票款的資金融通行為;再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行以未到期的合格票據(jù)再向中央銀行貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個(gè)重要手段。
票據(jù)貼現(xiàn)的種類
還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國(guó)庫(kù)券貼現(xiàn)三種。
貼息的計(jì)算公式
承兌貼現(xiàn)一般3-5個(gè)點(diǎn)。這個(gè)需要具體咨詢銀行，因?yàn)槌袃秴R票的貼現(xiàn)時(shí)間不同，所以在銀行進(jìn)行貼現(xiàn)的時(shí)候，不同的時(shí)間段，所產(chǎn)生的貼現(xiàn)利率也是不一樣的，即使是在同一時(shí)間段之內(nèi)，不同銀行的承兌匯票貼現(xiàn)利率也是各不相同的。
什么是承兌貼現(xiàn)
承兌貼現(xiàn)即承兌匯票的貼現(xiàn)，是申請(qǐng)人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。一般來說，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的人員需要準(zhǔn)備一些資料(各地銀行要求不盡相同，建議大家都帶著，以備不時(shí)之需)，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、代辦人委托書、代辦人介紹信、法人身份證(復(fù)印件亦可)、代辦人身份證、印鑒卡、法人章、公章以及財(cái)務(wù)章。
銀行承兌匯票貼現(xiàn)流程
1、在向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)后，銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員首先會(huì)考量申請(qǐng)人是否具有貼現(xiàn)資格和業(yè)務(wù)類型；
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