小規(guī)模的納稅人能開3個(gè)點(diǎn)和5個(gè)點(diǎn)的普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，適用的征收率分為2檔，3%和5%。小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)（包括土地使用權(quán)），出租不動(dòng)產(chǎn)（包括出租土地使用權(quán)）以及提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，適用5%征收率，除了適用5%征收率以外的其他應(yīng)稅銷售行為適用3%征收率。

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局1月9號頒布的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）規(guī)定，2023年小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售額不超過10萬元的（季度應(yīng)稅銷售額不超過30萬元的）免征增值稅。同時(shí)，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，減按1%征收。

普通發(fā)票

普通發(fā)票，是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。個(gè)人發(fā)票一般泛指個(gè)人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

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小規(guī)模納稅人發(fā)票不可以抵扣。按照《增值稅暫行條例》和“營改增通知”明確規(guī)定，采用簡易計(jì)稅辦法的計(jì)稅項(xiàng)目不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。小規(guī)模納稅人按照簡易計(jì)稅的征收方式?jīng)Q定了發(fā)票是不能抵扣。

小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

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要繳個(gè)人所得稅。

小規(guī)模納稅人要繳個(gè)人所得稅。如果小規(guī)模納稅人是公司、企業(yè)等，僅需繳納增值稅和企業(yè)所得稅，無須申報(bào)個(gè)人所得稅。對于在小規(guī)模納稅企業(yè)工作的個(gè)人而言，其需根據(jù)自己的月收入繳納個(gè)人所得稅，一般為所供職企業(yè)代扣代繳。

小規(guī)模納稅人定義

小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人無收入可以進(jìn)行零申報(bào)，首先要把開票用的收款機(jī)寫卡申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)完成，然后在到國稅申報(bào)軟件上進(jìn)行零申報(bào)。

零申報(bào)就是將銷售額填0，然后審核、保存，查尋審核結(jié)果，顯示申報(bào)成功即可。打印申報(bào)表。然后在到地稅局網(wǎng)站進(jìn)行綜合納稅申報(bào)，國稅增值稅為零時(shí)，如果當(dāng)月也沒有個(gè)人所得稅的話，也就是說在沒有地稅應(yīng)交的稅款時(shí)要進(jìn)行無稅申報(bào)。

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增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）每季度申報(bào)一次，就算是公司沒有業(yè)務(wù)，收入為0也要申報(bào)，告訴稅務(wù)局你沒有收入，這種情況是不需要繳納稅款的。

沒有收入，就不用填寫數(shù)據(jù)，只需要填寫公司名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，如果需要去大廳申報(bào)則需要蓋公章，如果實(shí)在網(wǎng)上申報(bào)只需要保存，提交就行了。

繳稅是要在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)繳納，小規(guī)模納稅人主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

自2018年5月1日起小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一調(diào)整為500萬元，而且一般納稅人一定期限還可以允許轉(zhuǎn)為小規(guī)模。500萬元以下的是小規(guī)模納稅人

對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人的增值稅處理和一般納稅人有很大的不同，了解和小規(guī)模納稅有關(guān)的內(nèi)容，請關(guān)注

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)審核

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

增值稅小規(guī)模納稅人的征收率