小規(guī)模公司無(wú)票收入的做賬方式主要包括：

1.記錄收入：無(wú)票收入在賬務(wù)處理上應(yīng)與開(kāi)票收入同等對(duì)待。當(dāng)發(fā)生無(wú)票收入時(shí)，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)賬簿中準(zhǔn)確記錄收入的來(lái)源、金額、日期等信息，以確保賬務(wù)的透明和合規(guī)。在會(huì)計(jì)科目上，可以選擇通過(guò)“應(yīng)收賬款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目來(lái)核算。

2.稅務(wù)處理：盡管沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，但無(wú)票收入仍需依法納稅。企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，將無(wú)票收入納入申報(bào)基礎(chǔ)，計(jì)算并繳納相應(yīng)的稅款。在納稅申報(bào)時(shí)，無(wú)票收入應(yīng)作為未開(kāi)票收入進(jìn)行申報(bào)，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.補(bǔ)開(kāi)發(fā)票：雖然無(wú)票收入已經(jīng)發(fā)生，但企業(yè)仍應(yīng)盡快補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。補(bǔ)開(kāi)發(fā)票不僅有助于完善企業(yè)的賬務(wù)管理，還是依法納稅的重要依據(jù)。在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際收入金額開(kāi)具，并確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

4.設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目：為了準(zhǔn)確核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”等科目進(jìn)行核算。這樣有助于企業(yè)及時(shí)了解稅費(fèi)繳納情況，確保稅務(wù)合規(guī)。

5.保留交易憑證：每筆無(wú)票收入都應(yīng)有相應(yīng)的憑證支持，如收據(jù)、合同副本、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。這些憑證不僅有助于企業(yè)日后查證，還是應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查的重要依據(jù)。

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模的納稅人能開(kāi)3個(gè)點(diǎn)和5個(gè)點(diǎn)的普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，適用的征收率分為2檔，3%和5%。小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)（包括土地使用權(quán)），出租不動(dòng)產(chǎn)（包括出租土地使用權(quán)）以及提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，適用5%征收率，除了適用5%征收率以外的其他應(yīng)稅銷售行為適用3%征收率。

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局1月9號(hào)頒布的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定，2023年小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的（季度應(yīng)稅銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的）免征增值稅。同時(shí)，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，減按1%征收。

普通發(fā)票

普通發(fā)票，是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。任何單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開(kāi)具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開(kāi)具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。個(gè)人發(fā)票一般泛指?jìng)€(gè)人開(kāi)具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

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小規(guī)模納稅人免稅政策：財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，明確從今年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人免稅賬務(wù)處理：

確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

小規(guī)模納稅企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

個(gè)人(自然人)的銷售額通常比較小。根據(jù)最新稅收政策，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是連續(xù)12個(gè)月或連續(xù)4個(gè)季度銷售超過(guò)500萬(wàn)元，個(gè)人如果沒(méi)有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，只能是小規(guī)模納稅人。

從稅收管理的實(shí)務(wù)來(lái)看，稅務(wù)局在認(rèn)定一般納稅人時(shí)，需要提供相關(guān)的工商資料，并進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，個(gè)人很顯然不符合這個(gè)要求。因此，一般情況下，個(gè)人只能是小規(guī)模納稅人。

根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定：

財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，明確從今年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào))的規(guī)定:“自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅適用稅率為17%。關(guān)稅和17%的增值稅都是在海關(guān)交，進(jìn)口的增值稅率一律是17%,不分是不是一般納稅人。

自2018年5月1日起小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一調(diào)整為500萬(wàn)元，而且一般納稅人一定期限還可以允許轉(zhuǎn)為小規(guī)模。500萬(wàn)元以下的是小規(guī)模納稅人

對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人的增值稅處理和一般納稅人有很大的不同，了解和小規(guī)模納稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)關(guān)注

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)審核

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

增值稅小規(guī)模納稅人的征收率