直接法指的是將經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入和流出各項目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動的收入和費用的現(xiàn)金流量編制方法。
更新時間：2022-03-10 10:53:02 查看全文>>
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現(xiàn)金流量表間接法優(yōu)點
查看全文>>現(xiàn)金流量表間接法優(yōu)點，便于將凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額進行比較，了解凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。
間接法是將企業(yè)的凈利潤按照一步一步還原為經(jīng)營性現(xiàn)金流；因為企業(yè)的凈利潤中很多是不需要付現(xiàn)的成本和收益，或者企業(yè)計提的折舊、發(fā)生的攤銷，雖然計入當(dāng)期成本費用，但卻不需要付現(xiàn)。
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現(xiàn)金流量表分析的意義
查看全文>>現(xiàn)金流量表分析的意義：
分析現(xiàn)金流量表信息能使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流情況及風(fēng)險，若資金不足，企業(yè)需要擬好籌資計劃，做出以何種方式進行籌資的決策；若資金充裕，則企業(yè)可以調(diào)查市場，進行有效投資。所以，企業(yè)財務(wù)管理部門需要了解現(xiàn)金流量表信息，掌握企業(yè)現(xiàn)金流動規(guī)律，提高資金使用效率，為正確做出經(jīng)營、投資、籌資決策提供依據(jù)。
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銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表中如何體現(xiàn)
查看全文>>銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表的體現(xiàn)
一、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表主表的影響：
在主表的列示，要分析保證金的流動路徑。即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶支付，還是原保證金到期退回再以其他賬戶資金支付。
1、票據(jù)到期后直接動用保證金支付票據(jù)款
繳付保證時，應(yīng)區(qū)分所開具應(yīng)付票據(jù)的用途，按照用途計入對應(yīng)的現(xiàn)金流量表項目，如“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”等;
2、如果票據(jù)到期后原保證金退回，以另外來源的現(xiàn)金支付票據(jù)款繳付保證金時，僅是單純的質(zhì)押，應(yīng)作為“其他籌資活動”;保證金到期收回時，亦作為“其他籌資活動”。
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現(xiàn)金流量表怎么填
查看全文>>現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法
一、經(jīng)營活動
1、收到現(xiàn)金
(1)銷售商品、提供勞務(wù)
①內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))。
②依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款。
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現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系
查看全文>>現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系指的是現(xiàn)金流量表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對的關(guān)系。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項目之間及與其他報表之間的關(guān)系上。我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補充資料兩部分。
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現(xiàn)金流量表的編制公式
查看全文>>編制現(xiàn)金流量表的時候需要確定好現(xiàn)金流量的類別，現(xiàn)金流量主要分為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額以及經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))
該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。
2.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))
3.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))
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現(xiàn)金流量表的編制方法
查看全文>>現(xiàn)金流量表的編制方法主要是針對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種，一種是直接法，另一種是間接法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法列示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
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