支票通過“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

(一)銀行存款的管理

銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支付結(jié)算法律法規(guī)和企業(yè)有關(guān)銀行存款的管理制度，正確進(jìn)行銀行存款收支的核算，監(jiān)督銀行存款使用的合法性與合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。

(二)銀行存款的賬務(wù)處理

為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置銀行存款日記賬，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時，借記“銀行存款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等科目;提取或支付已存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)存款時，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“銀行存款”科目。

轉(zhuǎn)賬支票遺失，可由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。掛失支付時，應(yīng)填寫掛失止付通知書并蓋章。

轉(zhuǎn)賬支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件轉(zhuǎn)賬確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

收到轉(zhuǎn)賬支票入到公司的賬戶上，是否交稅，關(guān)鍵是看這筆款項是什么性質(zhì)，如果是經(jīng)營性的收入就要繳稅，如果是往來款項，就不需要繳稅?！伴_了發(fā)票，而已經(jīng)在發(fā)票上交了稅金”，支票入賬就不用繳稅了，一筆業(yè)務(wù)不會重復(fù)繳稅的。

轉(zhuǎn)賬支票格式填寫:

1、出票的日期(大寫)：數(shù)字規(guī)定必須大寫，數(shù)字大寫的寫法是：零、壹、發(fā)叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。

2、付款行名稱、出票人賬號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號(賬號是小寫的阿拉伯?dāng)?shù)字)

3、收款人：

(1)、現(xiàn)金支票收款人可以寫為本單位名稱，這時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶的銀行領(lǐng)取現(xiàn)金。

(2)、現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。

轉(zhuǎn)賬支票存根指的是轉(zhuǎn)賬支票開出之后所留下的底子，其內(nèi)容與轉(zhuǎn)賬支票等相同，留存?zhèn)洳?。付款方可以讓收款方在支票存根簽字蓋章，你要作為原始憑證登記會計分錄，然后裝訂成會計憑證。

1.持票人直接向付款銀行提示支票

也就是說拿到轉(zhuǎn)賬支票后，你就要將支票向付款人(金融機(jī)構(gòu))提示。支票一旦被提示后，付款人就從該提示的支票的發(fā)票人戶頭中，支付支票上記載的金額給持票人。

2.委托自己公司的往來銀行代為兌現(xiàn)轉(zhuǎn)賬(常用)

將轉(zhuǎn)賬支票委托自己公司的往來銀行代為交換兌現(xiàn)，銀行將支票帶至票據(jù)交換所交換，由銀行之間處理。這時，付款銀行的發(fā)票人的存款余額不足時，這張支票就成了拒付支

轉(zhuǎn)賬支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件轉(zhuǎn)賬確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。而且領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，必須經(jīng)公司法人蓋章，這樣能夠更好的控制出納的權(quán)利。另外用轉(zhuǎn)賬支票對于出納來說也節(jié)省時間。

想全面掌握轉(zhuǎn)賬支票，了解更多相關(guān)知識可查看轉(zhuǎn)賬支票如何填寫。

轉(zhuǎn)賬支票的有效期為10天，從簽發(fā)日算起，日期首尾算一天，節(jié)假日順延。如果最后一天是假日就順延到最近的一個工作日；遇到法定假日，休息幾天順延幾天。

想要順利通過考試，就要知道更多相關(guān)的消息或知識，考生可繼續(xù)查閱： 轉(zhuǎn)賬支票必須本人去嗎