支票通過“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

(一)銀行存款的管理

銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支付結(jié)算法律法規(guī)和企業(yè)有關(guān)銀行存款的管理制度，正確進(jìn)行銀行存款收支的核算，監(jiān)督銀行存款使用的合法性與合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。

(二)銀行存款的賬務(wù)處理

為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置銀行存款日記賬，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時，借記“銀行存款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等科目;提取或支付已存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)存款時，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“銀行存款”科目。

支票的出票人和付款人的關(guān)系：銀行的存款人和銀行。

支票上的當(dāng)事人：

（1）支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。

（2）支票的出票人：是在經(jīng)批準(zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。

（3）支票的付款人：出票人的開戶銀行。

（4）支票的收款人：支票正面“收款人”欄中記載的人。

①出票人可以在支票上記載自己為收款人。

轉(zhuǎn)賬支票從簽發(fā)日算起，日期首尾算一天，節(jié)假日順延，有效期共10天，如果最后一天是假日就順延到最近的一個工作日；遇到法定假日，休息幾天順延幾天。

轉(zhuǎn)賬支票遺失，可由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。掛失支付時，應(yīng)填寫掛失止付通知書并蓋章。

轉(zhuǎn)賬支票提示付款期限為10日，超過付款期的支票，銀行不予受理;轉(zhuǎn)賬支票的權(quán)力時效為自出票日起六個月，在票據(jù)開出六個月內(nèi)，收款人可持有關(guān)證明文件，向付款人請求付款。

承兌：

(1)持票人直接向付款銀行提示支票。

拿到轉(zhuǎn)賬支票后，要將支票向付款人(金融機(jī)構(gòu))提示。支票一旦被提示后，付款人就從該提示的支票發(fā)票人戶頭中，支付支票上記載的金額給持票人。

(2)委托本公司的往來銀行代為兌現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。(常用)

公司借出轉(zhuǎn)賬支票，就是業(yè)務(wù)人員在辦理物品采購、取得勞務(wù)服務(wù)等等業(yè)務(wù)時，按照規(guī)定需要向?qū)Ψ街Ц犊铐?xiàng)時，由經(jīng)辦人從公司借出支票將貨款或勞務(wù)費(fèi)支付給對方，然后從對方取得發(fā)票等相關(guān)原始憑證后，回公司按公司規(guī)章制度報(bào)銷。

轉(zhuǎn)賬支票的使用流程如下所示：

1.收到轉(zhuǎn)賬支票后，看日期金額是填寫，如未填寫，將其補(bǔ)齊。

2.反面背書人的方框里需要蓋上單位的公章和法人章，日期補(bǔ)齊。

3.背書人填寫開戶行的名字或者蓋章。

4.背書人的方框空白處寫上"委托收款"或者蓋上"委托收款"的章。

5.填寫銀行進(jìn)賬單，寫明賬戶信息等內(nèi)容。

支票有兩種兌現(xiàn)方法：1.持票人直接向付款銀行提示支票 2.委托自己公司的往來銀行代為兌現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。

(1)持票人直接向付款銀行提示支票。

也就是說拿到轉(zhuǎn)賬支票后，將支票向付款人(金融機(jī)構(gòu))提示。支票一旦被提示后，付款人就從該提示的支票的發(fā)票人戶頭中，支付支票上記載的金額給持票人。

(2)委托自己公司的往來銀行代為兌現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。

將轉(zhuǎn)賬支票委托自己公司的往來銀行代為交換兌現(xiàn)，銀行將支票帶至票據(jù)交換所交換，由銀行之間處理。這時，付款銀行的發(fā)票人的存款余額不足時，這張支票就成了拒付支票，會被貼上不能付款的箋條而退還。

轉(zhuǎn)賬支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件轉(zhuǎn)賬確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。而且領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，必須經(jīng)公司法人蓋章，這樣能夠更好的控制出納的權(quán)利。另外用轉(zhuǎn)賬支票對于出納來說也節(jié)省時間。

想全面掌握轉(zhuǎn)賬支票，了解更多相關(guān)知識可查看轉(zhuǎn)賬支票如何填寫。