內(nèi)部交易固定資產(chǎn)抵消分錄

內(nèi)部交易固定資產(chǎn)抵消分錄：未發(fā)生變賣或報(bào)廢的內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的抵銷，將期初固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷。借：未分配利潤(rùn)——年初，貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)(期初固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn))。等等。

更新時(shí)間：2022-02-22 12:27:58 查看全文>>

稅控服務(wù)費(fèi)280全額抵扣會(huì)計(jì)處理

稅控服務(wù)費(fèi)280全額抵扣會(huì)計(jì)處理
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸：管理費(fèi)用等
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收到退稅款會(huì)計(jì)分錄

收到退稅款會(huì)計(jì)分錄
在本年度退回，
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：本年利潤(rùn)
在下年度退回，
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購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)會(huì)計(jì)分錄：
(1)初次購(gòu)入時(shí)：
借：固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)
貸：銀行存款等
(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
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稅控盤(pán)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄

稅控盤(pán)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄：
借：管理費(fèi)用
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
全額抵減增值稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
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火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

火車票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅折扣條件
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固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消分錄怎么做

固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消分錄：
未發(fā)生變賣或報(bào)廢的內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的抵銷
將期初固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷
借：未分配利潤(rùn)——年初
貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)(期初固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn))
將期初累計(jì)多提折舊抵銷
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊(期初累計(jì)多提折舊)
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成本法抵消

成本法下不區(qū)分順流還是逆流，抵銷分錄相同：
　　借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)部銷售出售方確認(rèn)的收入）
　　　　貸：營(yíng)業(yè)成本（假定內(nèi)部銷售購(gòu)買(mǎi)方全部出售了而確認(rèn)的成本）
　　借：營(yíng)業(yè)成本（恢復(fù)購(gòu)買(mǎi)方?jīng)]有銷售部分但是上一分錄中已經(jīng)抵消的成）
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