貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標是指考慮了資金時間價值的指標。貼息現(xiàn)金流量指標包括凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)以及內(nèi)含報酬率。貼現(xiàn)指標把不同時間點收入或支出的現(xiàn)金按著統(tǒng)一的貼現(xiàn)率折算到同一時間點上，使不同時期的現(xiàn)金具有可比性，作出正確的投資決策。
更新時間：2022-02-20 12:35:12 查看全文>>
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估計現(xiàn)金流量和凈利潤的公式
查看全文>>估計現(xiàn)金流量和凈利潤的公式：
1、根據(jù)定義直接計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
2、根據(jù)稅后凈利調(diào)整計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后(經(jīng)營)凈利+折舊
3、根據(jù)所得稅對收入和折舊的影響計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊×稅率
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現(xiàn)金流量指標有哪些
查看全文>>現(xiàn)金流量財務指標主要有現(xiàn)金流量與當期債務比率、每元銷售現(xiàn)金凈流量、債務保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
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現(xiàn)金流量套期工具
查看全文>>現(xiàn)金流量套期工具指的是現(xiàn)金流量套期中，套期工具利得或損失中屬于有效的部分，應當直接確認為所有者權(quán)益并單列項目反映；無效套期的部分應當計入當期損益。
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未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值公式
查看全文>>未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值公式
未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值=∑（未來現(xiàn)金流量×折現(xiàn)系數(shù)）
資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應當按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。因此預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，主要應當綜合題考慮以下因素:
(1)資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量；
(2)資產(chǎn)的使用壽命；
(3)折現(xiàn)率。
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營業(yè)現(xiàn)金流量公式
查看全文>>營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅=收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。
營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)投資項目的最主要的現(xiàn)金流。如果一個企業(yè)沒有營業(yè)現(xiàn)金流量做保證，企業(yè)的現(xiàn)金流遲早要枯竭。同時，營業(yè)現(xiàn)金流量最能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力和未來發(fā)展前景。因此，如何能夠使企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量達到最大，是企業(yè)投資決策過程中重點把握的關(guān)鍵。
計算營業(yè)現(xiàn)金流量的重要意義在于：營業(yè)現(xiàn)金為企業(yè)的最主要的一項現(xiàn)金流量，只有在短期內(nèi)，就能產(chǎn)生足夠的營業(yè)現(xiàn)金流量的項目，才是真正的具有高成長性的項目，才屬于風險投資的對象。
按照企業(yè)經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的性質(zhì)將企業(yè)一定期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量歸為以下三類：
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、繳納稅款等。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括取得或收回權(quán)益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。
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現(xiàn)金流量分析指標
查看全文>>現(xiàn)金流量分析指標是現(xiàn)金流量與當期債務比率、銷售現(xiàn)金凈流量、債務保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率?，F(xiàn)金流量分析指標包括償債能力分析、支付能力分析、盈利能力分析、未來發(fā)展?jié)摿Ψ治?、多表并看，將現(xiàn)金流量與其他報表的有關(guān)項目結(jié)合進行分析。
(一)償債能力指標：
1、短期償債能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債。
2、長期償債能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/總負債。
(二)支付能力指標：
1、支付股利的能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流通在外的普通股股數(shù)。
2、支付現(xiàn)金股利的能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/現(xiàn)金股利。
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現(xiàn)金流量表間接法
查看全文>>現(xiàn)金流量表間接法是以本期凈利潤為起算點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支以及有關(guān)項目的增減變動，計算并列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。
直接法指的是將經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入和流出各項目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動的收入和費用的現(xiàn)金流量編制方法。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
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凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值
查看全文>>凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收入減去支出的凈收入或凈支出，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
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