經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金;購買商品、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;支付的各項稅費;支付與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
更新時間：2023-02-06 11:00:58 查看全文>>
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估計現(xiàn)金流量和凈利潤的公式
查看全文>>估計現(xiàn)金流量和凈利潤的公式：
1、根據(jù)定義直接計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
2、根據(jù)稅后凈利調(diào)整計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后(經(jīng)營)凈利+折舊
3、根據(jù)所得稅對收入和折舊的影響計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊×稅率
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現(xiàn)金流量的估計公式
查看全文>>現(xiàn)金流量的估計公式：
1、根據(jù)定義直接計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
2、根據(jù)稅后凈利調(diào)整計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后(經(jīng)營)凈利+折舊
3、根據(jù)所得稅對收入和折舊的影響計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊×稅率
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資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計算公式
查看全文>>資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=∑(第t年預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量/(3+折現(xiàn)率)^t),資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當根據(jù)該資產(chǎn)預(yù)計的未來現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率在資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)予以折現(xiàn)后的金額確定。
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現(xiàn)金流量比率計算公式
查看全文>>現(xiàn)金流量比率是指未扣除利息、所得稅、折舊以及攤銷前的盈余(EBITDA)除以利息或本息之和的比率。它反映了企業(yè)通過經(jīng)營獲取足夠現(xiàn)金來償還債務(wù)和兌現(xiàn)承諾的能力。
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每年營業(yè)凈現(xiàn)金流量
查看全文>>每年營業(yè)凈現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的資金活動結(jié)果。在數(shù)額上它是以收付實現(xiàn)制為原則的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額。
營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目完工投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。
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經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額
查看全文>>經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額是要減掉應(yīng)收賬款的增加，表示現(xiàn)金流少了，同樣道理，需要減掉其他經(jīng)營資產(chǎn)項目的增加額，還需要加上經(jīng)營負債的增加額，因為經(jīng)營負債的增加，說明我們多占用了別人的資金，現(xiàn)金是增加了的。所以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營所得現(xiàn)金-經(jīng)營資產(chǎn)增加額+經(jīng)營負債增加額。
按照企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)將企業(yè)一定期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量歸為以下三類：
(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、繳納稅款等。
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現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系
查看全文>>現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系指的是現(xiàn)金流量表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對的關(guān)系。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項目之間及與其他報表之間的關(guān)系上。我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補充資料兩部分。
現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系如下：
1、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目加上“收到的租金”、收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅、收到的除增值稅以外的其他稅費返還和收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額。
2、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目加上經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的增值稅款、支付的所得稅款、支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費”和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額。
3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額減去經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額，等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
4、收回投資所收到的現(xiàn)金項目加上分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額和收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流入小計金額。
5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目，加上權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金、債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金和支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流出小計金額。
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凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值
查看全文>>凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收入減去支出的凈收入或凈支出，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
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