現(xiàn)金流量表的編制公式計算公式：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額
更新時間：2022-03-31 15:39:07 查看全文>>
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實體現(xiàn)金流量公式
查看全文>>實體現(xiàn)金流量公式：實體現(xiàn)金流量＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量－資本支出＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量－（凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）。
實體現(xiàn)金流量是營業(yè)現(xiàn)金毛流量超出經(jīng)營資本增加和資本支出的部分。從實體現(xiàn)金流量的去向分析，它被用于債務融資活動和權(quán)益融資活動，即被用于金融活動。
實體現(xiàn)金流量=金融現(xiàn)金流量
稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息
資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊攤銷
從實體現(xiàn)金流量的來源分析，它是經(jīng)營現(xiàn)金流量超出投資現(xiàn)金流量的部分；從實體現(xiàn)金流量的去向分析，它被用于債務融資活動和權(quán)益融資活動，即被用于融資活動。
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股權(quán)現(xiàn)金流量公式,股權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務處理
查看全文>>股權(quán)現(xiàn)金流量公式：股權(quán)現(xiàn)金流量=(稅后經(jīng)營利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加)-(稅后利息費用-凈負債增加)=(稅后經(jīng)營利潤-稅后利息費用)-(凈經(jīng)營資產(chǎn)增加-凈負債增加)
股權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務處理
1、 接收投資單位
借：實收資本——出讓人
貸：實收資本——受讓人
2、出讓股權(quán)單位
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未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值公式
查看全文>>未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值公式
未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值=∑（未來現(xiàn)金流量×折現(xiàn)系數(shù)）
資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應當按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。因此預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，主要應當綜合題考慮以下因素:
(1)資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量；
(2)資產(chǎn)的使用壽命；
(3)折現(xiàn)率。
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凈營運資本與經(jīng)營性現(xiàn)金流量
查看全文>>凈營運資本是企業(yè)流動資產(chǎn)總額減去各類流動負債后的余額。
經(jīng)營現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定會計期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。
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經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
查看全文>>經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額減去籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額再減去投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要項目包括：
(1)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
(2)收到的稅費返還
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現(xiàn)金流量凈額和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加額
查看全文>>現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金收入量和支出量的差額。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加額就是指在現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三大部分的廣義現(xiàn)金的增加額。
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現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系
查看全文>>現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系指的是現(xiàn)金流量表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對的關(guān)系。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項目之間及與其他報表之間的關(guān)系上。我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補充資料兩部分。
現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系如下：
1、“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目加上“收到的租金”、收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅、收到的除增值稅以外的其他稅費返還和收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額。
2、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目加上經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的增值稅款、支付的所得稅款、支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費”和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額。
3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額減去經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額，等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
4、收回投資所收到的現(xiàn)金項目加上分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額和收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流入小計金額。
5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目，加上權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金、債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金和支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流出小計金額。
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累計凈現(xiàn)金流量
查看全文>>累計凈現(xiàn)金流量是將現(xiàn)金流量表中各期凈現(xiàn)金流量的數(shù)值逐年相加之和。
累計凈現(xiàn)值=負的投資額的現(xiàn)值+按每年收現(xiàn)利潤*企業(yè)必要報酬率折現(xiàn)的復利現(xiàn)值系數(shù)
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