實體現(xiàn)金流量公式：實體現(xiàn)金流量＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量－資本支出＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量－（凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）。
實體現(xiàn)金流量是營業(yè)現(xiàn)金毛流量超出經(jīng)營資本增加和資本支出的部分。從實體現(xiàn)金流量的去向分析，它被用于債務(wù)融資活動和權(quán)益融資活動，即被用于金融活動。
實體現(xiàn)金流量=金融現(xiàn)金流量
稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息
資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊攤銷
從實體現(xiàn)金流量的來源分析，它是經(jīng)營現(xiàn)金流量超出投資現(xiàn)金流量的部分；從實體現(xiàn)金流量的去向分析，它被用于債務(wù)融資活動和權(quán)益融資活動，即被用于融資活動。
凈現(xiàn)金流量計算公式：凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量。
凈現(xiàn)金流量是什么？
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標(biāo)，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入減去流出的余額，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
凈現(xiàn)金流量的類型：
凈現(xiàn)金流量有營運型和投資型兩類。
1、營運型凈現(xiàn)金流量是對現(xiàn)有企業(yè)常規(guī)經(jīng)營運行情況下的現(xiàn)金流入。流出活動的描述。一般用于企業(yè)資產(chǎn)的整體評估，有的也用于無形資產(chǎn)的整體評估和單項評估。其計算公式如下：營運型凈現(xiàn)金流量=凈*潤+折舊-追加投資
稅后現(xiàn)金流量公式：
直接法：
營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-折舊)×稅率
間接法：
營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)利潤+折舊-所得稅
=稅后凈利潤+折舊
現(xiàn)金流量表的編制公式計算公式：
確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額
收到的稅費返還
=(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)
凈現(xiàn)金流量小于年度總利潤，原因就是大量應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款，沒有收回現(xiàn)金流。
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務(wù)狀況。
現(xiàn)金流量分析指標(biāo)是現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率、銷售現(xiàn)金凈流量、債務(wù)保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率?，F(xiàn)金流量分析指標(biāo)包括償債能力分析、支付能力分析、盈利能力分析、未來發(fā)展?jié)摿Ψ治觥⒍啾聿⒖?，將現(xiàn)金流量與其他報表的有關(guān)項目結(jié)合進行分析。
(一)償債能力指標(biāo)：
1、短期償債能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債。
2、長期償債能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/總負債。
(二)支付能力指標(biāo)：
1、支付股利的能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流通在外的普通股股數(shù)。
2、支付現(xiàn)金股利的能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/現(xiàn)金股利。
累計凈現(xiàn)金流量是將現(xiàn)金流量表中各期凈現(xiàn)金流量的數(shù)值逐年相加之和。
累計凈現(xiàn)值=負的投資額的現(xiàn)值+按每年收現(xiàn)利潤*企業(yè)必要報酬率折現(xiàn)的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)
籌資活動中吸收投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長期資產(chǎn)購建的以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資和其處置活動，包括購建固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、處置子公司及其他營業(yè)單位等。
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