行政事業(yè)單位風險評估的四個步驟是目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
在風險識別過程中：在進行單位層面的風險評估中，單位應重點關注內容;在進行業(yè)務層面的風險評估中，單位應重點關注內容。
行政事業(yè)單位內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內部控制將對象范圍界定為單位經濟活動的風險，非經濟活動的風險暫時還不是行政事業(yè)單位內部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產管理、建設項目、合同等。
行政事業(yè)單位內部控制目標包括以下五個方面：
(1)合理保證單位經濟活動合法合規(guī)。
(2)合理保證單位資產安全和使用有效。
行政事業(yè)單位內部控制要素有內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。
行政事業(yè)單位內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內部控制將對象范圍界定為單位經濟活動的風險，非經濟活動的風險暫時還不是行政事業(yè)單位內部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產管理、建設項目、合同等。
行政事業(yè)單位內部控制目標包括以下五個方面：
(1)合理保證單位經濟活動合法合規(guī)。
(2)合理保證單位資產安全和使用有效。
(3)合理保證單位財務信息真實完整。
行政事業(yè)單位內部控制方法內容：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開。
(1)不相容崗位相互分離
合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
(2)內部授權審批控制
明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。
(3)歸口管理
根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理。
行政事業(yè)單位內部控制方法特點：
(1)不相容崗位相互分離
合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
(2)內部授權審批控制
明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。
(3)歸口管理
根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理。
行政事業(yè)單位內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內部控制將對象范圍界定為單位經濟活動的風險，非經濟活動的風險暫時還不是行政事業(yè)單位內部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產管理、建設項目、合同等。
行政事業(yè)單位內部控制目標包括以下五個方面：
(1)合理保證單位經濟活動合法合規(guī)。
(2)合理保證單位資產安全和使用有效。
(3)合理保證單位財務信息真實完整。
(4)有效防范舞弊和預防腐敗。
內部控制審計與財務報表審計的區(qū)別
(一)內部控制審計與財務報表審計的目標不同。前者是對被審計單位內部控制設計與運行的有效性進行審計，并重點就財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見；后者是對財務報表是否按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定編制、是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計意見。審計目標的不同導致兩者在審計程序上也有著較大區(qū)別。
但由于兩者均關注財務報告質量和審計風險，審計過程中形成的審計證據(jù)又可以相互支持、相互利用，為此，注冊會計師在計劃和執(zhí)行內部控制審計工作時，可以根據(jù)實際情況將內部控制審計與財務報表審計進行整合，以降低審計成本、提高審計質量。在整合審計中，注冊會計師應當對內部控制設計與運行的有效性進行測試，以同時實現(xiàn)兩類目標：
獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見；
獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對控制風險的評價結果。
(二)測試內部控制運行有效性的范圍要求不同
在財務報表審計中，針對評估的認定層次重大錯報風險，注冊會計師可能選擇采用實質性方或綜合性方。
會計行政法規(guī)是國務院制定的規(guī)范會計領域從業(yè)人員及行業(yè)的會計法律關系的法律規(guī)范。
會計行政法規(guī)制定的依據(jù)是《會計法》，會計行政法規(guī)的效力僅次于會計基本法。
如國務院發(fā)布的《總會計師條例》、《企業(yè)財務會計報告條例》《會計基礎工作規(guī)范》
會計行政法規(guī)通常以條例、辦法、規(guī)定等具體名稱出現(xiàn)。
《企業(yè)財務會計報告條例》主要規(guī)定了企業(yè)財務會計報告的構成、編制和對外提供的要求、法律責任等條文。它是對《會計法》中有關財務會計報告的規(guī)定的細化；《總會計師條例》主要是對單位總會計師的職責、權限、任免、獎懲等一系列的規(guī)定。
相關知識推薦
最新知識問答
名師講解行政事業(yè)單位內部控制以什么為核心
知識導航
津公網安備12010202000755號