【問(wèn)題】進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

【問(wèn)題】銷(xiāo)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？

銷(xiāo)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

銷(xiāo)項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。

【問(wèn)題】普通發(fā)票為什么一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

根據(jù)我國(guó)增值稅的征收管理，我國(guó)增值稅政策最明顯的一點(diǎn)就是“以票控稅”，即通過(guò)發(fā)票的流轉(zhuǎn)與管理，來(lái)達(dá)到控制我國(guó)稅款的征收與繳納，那么在這個(gè)政策下，發(fā)票的管理就成了重點(diǎn)，所以對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)我國(guó)出現(xiàn)了兩類(lèi)發(fā)票，一類(lèi)是增值稅專用發(fā)票，一類(lèi)是普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票從監(jiān)制到發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)都有嚴(yán)格的管理，對(duì)于納稅人領(lǐng)購(gòu)使用專票有著嚴(yán)苛的條件，國(guó)家通過(guò)這種管理，規(guī)范納稅人自身的繳稅習(xí)慣，達(dá)到控稅的目的。但是對(duì)于普通發(fā)票來(lái)說(shuō)，我國(guó)的管理、監(jiān)制、納稅人的領(lǐng)購(gòu)就沒(méi)有這么嚴(yán)格，而普通發(fā)票一般只作為證實(shí)銷(xiāo)售或者購(gòu)買(mǎi)行為發(fā)生的憑據(jù)，有些單位甚至可以通過(guò)申請(qǐng)，來(lái)自己設(shè)計(jì)印制發(fā)票，這樣就使得普通發(fā)票規(guī)范納稅人納稅行為的功能減弱，不能達(dá)到以票控稅的目的，所以取得普通發(fā)票一般情況下是不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的(取得通行費(fèi)電子普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，在我國(guó)主要有下列幾種憑證可以作為抵扣憑證，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，即：

①?gòu)匿N(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)。

②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。

③農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票。

購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備，到底是全部金額抵減增值稅還是換算為進(jìn)項(xiàng)稅額抵減增值稅？

尊敬的學(xué)員，你好：

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

認(rèn)證錯(cuò)了發(fā)票，那個(gè)發(fā)票不能抵扣，現(xiàn)在還沒(méi)有申報(bào)，能不能直接做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

尊敬的學(xué)員，你好：

認(rèn)證了之后沒(méi)有抵扣的話，不用做任何處理的。稅費(fèi)做賬入成本或費(fèi)用就好了。

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。這個(gè)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

尊敬的學(xué)員，你好：

：按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

我公司購(gòu)買(mǎi)了三個(gè)冰箱，請(qǐng)問(wèn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

假設(shè)您公司是一般納稅人，購(gòu)買(mǎi)的三個(gè)冰箱取得了增值稅專用發(fā)票，在滿足前面這兩個(gè)前提條件下能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額取決于冰箱的用途：用于集體福利購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣；用于主要生產(chǎn)活動(dòng)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

如果更換該表格的20萬(wàn)數(shù)值，銷(xiāo)項(xiàng)稅和應(yīng)交稅費(fèi)則會(huì)自動(dòng)改變，請(qǐng)問(wèn)該怎么辦呢？

尊敬的學(xué)員，您好：