已申報(bào)稅額是企業(yè)或者個(gè)人在當(dāng)期之前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過的稅額，已申報(bào)只是代表已經(jīng)申報(bào)，不代表已經(jīng)繳納，可能處于已申報(bào)但是未繳納狀態(tài)。

已經(jīng)申報(bào)的稅款如果需要退款的，首選需要滿足企業(yè)或個(gè)人已經(jīng)繳納了該項(xiàng)稅款。

如果是企業(yè)因?yàn)槟承┰驅(qū)е露嗬U納稅金的，可以向稅務(wù)局提出退稅申請(qǐng)，并遞交相應(yīng)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還到公司的對(duì)公賬戶。

如果是個(gè)人所得稅的返還，只需要自然人在個(gè)人所得稅APP上進(jìn)行匯算清繳，對(duì)于多繳納的稅金，可以在一周內(nèi)進(jìn)行返還。

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【問題】銷項(xiàng)稅計(jì)算公式是什么？

增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率、銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率。

銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

銷售額包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷售額計(jì)稅。

所謂價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

【問題】進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

如果滴滴平臺(tái)開的電子發(fā)票是交通運(yùn)輸?shù)亩愂站幋a的帶稅率的可以。納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%。

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。如果滴滴發(fā)票寫的免稅不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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長期債券投資計(jì)入什么科目

【問題】統(tǒng)一支付水電費(fèi)，收到的發(fā)票，開一個(gè)調(diào)節(jié)單分配給同樓層的各個(gè)分公司，那進(jìn)項(xiàng)稅是怎么處理？

你好。收到分割單的一方，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

接收發(fā)票的一方，進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后，將分割單轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅如何計(jì)算抵扣？

購買稅控設(shè)備，到底是全部金額抵減增值稅還是換算為進(jìn)項(xiàng)稅額抵減增值稅？

尊敬的學(xué)員，你好：

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

2月有一筆業(yè)務(wù)招待的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了，可以在4月轉(zhuǎn)出嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

可以。