【問(wèn)題】代墊個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？

①企業(yè)計(jì)提員工工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用--員工工資（根據(jù)員工所屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）

貸：應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

②企業(yè)發(fā)放工資且代扣個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

【問(wèn)題】公司代個(gè)人繳納個(gè)稅如何做？

①發(fā)工資前，計(jì)算員工實(shí)發(fā)金額及稅金；

②月初時(shí)，根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報(bào)；

③完成申報(bào)后，打印繳款書（去銀行繳款）；

④做個(gè)稅的明細(xì)申報(bào)；

⑤檢查明細(xì)申報(bào)是否成功（總金額是否與繳款金額相符）。

【問(wèn)題】非居民全年獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)稅基數(shù)？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)）規(guī)定，非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照本公告第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。計(jì)算公式如下：

當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率?速算扣除數(shù)]×6

不同情形下，個(gè)人所得稅計(jì)算方式都不盡相同。所以財(cái)務(wù)人員在計(jì)算繳納個(gè)稅時(shí)，應(yīng)區(qū)分情況加以處理。

【問(wèn)題】兼職收入個(gè)稅如何計(jì)算的？

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

（1）勞務(wù)報(bào)酬

每次收入不超過(guò)四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）稿酬所得

【問(wèn)題】哪些人需要個(gè)稅匯算清繳證明？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

【問(wèn)題】個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還政策？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十七條　對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十三條　稅務(wù)機(jī)關(guān)按照個(gè)人所得稅法第十七條的規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)填開退還書；扣繳義務(wù)人憑退還書，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定辦理退庫(kù)手續(xù)。

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【問(wèn)題】個(gè)稅匯繳清算可以補(bǔ)報(bào)嗎？

不可以。根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)于拒不完成個(gè)人所得稅匯算清繳，將被處罰。個(gè)稅綜合所得匯算清繳是義務(wù)，應(yīng)該匯算而不進(jìn)行匯算，則會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，如果你匯算的結(jié)果是退稅，可以選擇不退稅，放棄退稅，不會(huì)有什么后果。但是如果匯算結(jié)果是補(bǔ)稅，金額又超過(guò)400元（年收入也超過(guò)了12萬(wàn)），如果不補(bǔ)稅，則屬于違法。

【問(wèn)題】個(gè)稅匯繳清算是什么？

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過(guò)程，簡(jiǎn)言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”