不用，進項稅額轉(zhuǎn)出后，該部分稅額不得再抵扣進項稅額。

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是指企業(yè)在購進貨物或因非正常損失等原因造成進項稅額的變化時，把相應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)科目。

進項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入的科目包括在建工程、應(yīng)付福利費、應(yīng)交所得稅等。進項稅額轉(zhuǎn)出是一個貸方項目，主要反映了應(yīng)交增值稅的減少。企業(yè)在月末結(jié)算應(yīng)交增值稅時，進項稅額轉(zhuǎn)出也需要相應(yīng)地計算。按照增值稅相關(guān)知識，進項稅額轉(zhuǎn)出需要在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)科目進行貸記。

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加計扣除怎么計算的

進項稅額轉(zhuǎn)出是從當(dāng)期可抵扣的進項稅額中減去已抵扣但需補繳的部分，最終導(dǎo)致應(yīng)納稅額增加。企業(yè)之前已經(jīng)抵扣過的進項稅額，因發(fā)生 “不得抵扣情形”(如用于集體福利、非正常損失)，按規(guī)定需從 “可抵扣進項” 中剔除—— 相當(dāng)于之前多抵扣了，現(xiàn)在要還回來。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

一、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

二、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

三、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

四、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

一.貨物用于集體福利和個人消費

當(dāng)企業(yè)購進的貨物用于集體福利或個人消費時，這些貨物的進項稅額不能抵扣，需要進行轉(zhuǎn)出處理。

會計分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

貸：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

二. 貨物發(fā)生非正常損失

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是指企業(yè)在購進貨物或因非正常損失等原因造成進項稅額的變化時，把相應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)科目。

進項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入的科目包括在建工程、應(yīng)付福利費、應(yīng)交所得稅等。進項稅額轉(zhuǎn)出是一個貸方項目，主要反映了應(yīng)交增值稅的減少。企業(yè)在月末結(jié)算應(yīng)交增值稅時，進項稅額轉(zhuǎn)出也需要相應(yīng)地計算。按照增值稅相關(guān)知識，進項稅額轉(zhuǎn)出需要在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）科目進行貸記。

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進項稅額轉(zhuǎn)出，是指企業(yè)已抵扣進項稅額的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等，因發(fā)生稅法規(guī)定的 “不得抵扣情形”(如用于集體福利、免稅項目、非正常損失等)，需按規(guī)定將已抵扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣除(補繳稅款)。計算核心是：按 “不得抵扣部分的成本 × 對應(yīng)稅率” 計算轉(zhuǎn)出金額。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

一、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

二、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

三、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

四、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出，納稅人應(yīng)在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細(xì)）第13至23b欄“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄，分別填列納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額明細(xì)情況。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

一、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

二、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

三、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

四、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

進項稅額轉(zhuǎn)出需要結(jié)轉(zhuǎn)，其結(jié)轉(zhuǎn)邏輯與增值稅其他明細(xì)科目一致，最終通過 “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅” 科目核算企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅額。

一、結(jié)轉(zhuǎn)的核心目的

“進項稅額轉(zhuǎn)出” 作為 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 的明細(xì)科目(貸方發(fā)生額)，反映的是企業(yè)需補繳的前期已抵扣稅款。期末需通過結(jié)轉(zhuǎn)，將其與銷項稅額、進項稅額等明細(xì)科目匯總，計算出當(dāng)期實際應(yīng)繳納的增值稅，確保增值稅核算完整。

二、具體結(jié)轉(zhuǎn)步驟(一般納稅人)

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅明細(xì)科目余額

將 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 下的所有明細(xì)科目(包括進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅額、進項稅額、已交稅金等)余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅”：

若 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 科目期末為貸方余額(表示應(yīng)繳未繳增值稅)：

需要結(jié)轉(zhuǎn)，其結(jié)轉(zhuǎn)邏輯與增值稅其他明細(xì)科目一致，最終通過 “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅” 科目核算企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅額。

一、結(jié)轉(zhuǎn)的核心目的

“進項稅額轉(zhuǎn)出” 作為 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 的明細(xì)科目(貸方發(fā)生額)，反映的是企業(yè)需補繳的前期已抵扣稅款。期末需通過結(jié)轉(zhuǎn)，將其與銷項稅額、進項稅額等明細(xì)科目匯總，計算出當(dāng)期實際應(yīng)繳納的增值稅，確保增值稅核算完整。

二、具體結(jié)轉(zhuǎn)步驟(一般納稅人)

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅明細(xì)科目余額

將 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 下的所有明細(xì)科目(包括進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅額、進項稅額、已交稅金等)余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅”：

若 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅” 科目期末為貸方余額(表示應(yīng)繳未繳增值稅)：