【問(wèn)題】集體福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄？

用于集體福利進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理是：

借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

【問(wèn)題】已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理？

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照以下步驟進(jìn)行轉(zhuǎn)出：

1. 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中創(chuàng)建一項(xiàng)轉(zhuǎn)出憑證，包括轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)出日期和相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。

2. 根據(jù)稅法規(guī)定，將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)納稅額中扣減。

3. 確保將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額記錄在稅務(wù)申報(bào)表中，并準(zhǔn)確報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

賬務(wù)處理：

如果滴滴平臺(tái)開(kāi)的電子發(fā)票是交通運(yùn)輸?shù)亩愂站幋a的帶稅率的可以。納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%。

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。如果滴滴發(fā)票寫(xiě)的免稅不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

推薦閱讀：

長(zhǎng)期債券投資計(jì)入什么科目

【問(wèn)題】統(tǒng)一支付水電費(fèi)，收到的發(fā)票，開(kāi)一個(gè)調(diào)節(jié)單分配給同樓層的各個(gè)分公司，那進(jìn)項(xiàng)稅是怎么處理？

你好。收到分割單的一方，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

接收發(fā)票的一方，進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后，將分割單轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

【問(wèn)題】發(fā)票丟失，可以憑丟失發(fā)票的復(fù)印件記賬和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

【政策依據(jù)】

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)

員工差旅費(fèi)的高鐵票、飛機(jī)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)政策規(guī)定：

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1．取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2．取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

員工出差取得電子客票行程單可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

是可以的。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

非公司人員幫公司送資料，發(fā)生的火車(chē)票費(fèi)用，公司給予報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

不可以的。關(guān)于旅客的身份問(wèn)題，還有注意：