應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？（1）一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)。 借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款
更新時(shí)間：2023-04-04 09:13:16 查看全文>>
【問題】普通發(fā)票為什么一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
根據(jù)我國增值稅的征收管理，我國增值稅政策最明顯的一點(diǎn)就是“以票控稅”，即通過發(fā)票的流轉(zhuǎn)與管理，來達(dá)到控制我國稅款的征收與繳納，那么在這個(gè)政策下，發(fā)票的管理就成了重點(diǎn)，所以對于增值稅來說我國出現(xiàn)了兩類發(fā)票，一類是增值稅專用發(fā)票，一類是普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票從監(jiān)制到發(fā)票的領(lǐng)購都有嚴(yán)格的管理，對于納稅人領(lǐng)購使用專票有著嚴(yán)苛的條件，國家通過這種管理，規(guī)范納稅人自身的繳稅習(xí)慣，達(dá)到控稅的目的。但是對于普通發(fā)票來說，我國的管理、監(jiān)制、納稅人的領(lǐng)購就沒有這么嚴(yán)格，而普通發(fā)票一般只作為證實(shí)銷售或者購買行為發(fā)生的憑據(jù)，有些單位甚至可以通過申請，來自己設(shè)計(jì)印制發(fā)票，這樣就使得普通發(fā)票規(guī)范納稅人納稅行為的功能減弱，不能達(dá)到以票控稅的目的，所以取得普通發(fā)票一般情況下是不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的(取得通行費(fèi)電子普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，在我國主要有下列幾種憑證可以作為抵扣憑證，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，即：
①從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)。
②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
③農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票。
【問題】福利費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
不可以。
增值稅專用不能抵扣的項(xiàng)目內(nèi)容包括用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
【問題】火車票的進(jìn)項(xiàng)稅在哪申請抵扣，怎么操作？
火車票的抵扣不用勾選。在納稅申報(bào)時(shí)，在本期進(jìn)項(xiàng)稅額表里直接計(jì)算出來填寫抵扣即可，一般納稅人，火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，填寫至《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))8b欄中及10欄中。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅如何計(jì)算抵扣？
購買稅控設(shè)備，到底是全部金額抵減增值稅還是換算為進(jìn)項(xiàng)稅額抵減增值稅？
尊敬的學(xué)員，你好：
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
非公司人員幫公司送資料，發(fā)生的火車票費(fèi)用，公司給予報(bào)銷，進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
不可以的。關(guān)于旅客的身份問題，還有注意：
2月有一筆業(yè)務(wù)招待的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了，可以在4月轉(zhuǎn)出嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
可以。
我公司購買了三個(gè)冰箱，請問進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
假設(shè)您公司是一般納稅人，購買的三個(gè)冰箱取得了增值稅專用發(fā)票，在滿足前面這兩個(gè)前提條件下能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額取決于冰箱的用途：用于集體福利購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣；用于主要生產(chǎn)活動(dòng)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
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高級會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，美國管理會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師事務(wù)所高級咨詢顧問，擅長企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
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