假設您公司是一般納稅人，購買的三個冰箱取得了增值稅專用發(fā)票，在滿足前面這兩個前提條件下能否抵扣進項稅額取決于冰箱的用途：用于集體福利購進貨物的進項稅額不能抵扣；用于主要生產活動購進貨物的進項稅額可以抵扣。
更新時間：2023-04-03 15:36:25 查看全文>>
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進項稅額轉出怎么做賬務處理
查看全文>>【問題】進項稅額轉出怎么做賬務處理？
①貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
②貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理
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產成品報廢需要做進項稅額轉出嗎
查看全文>>產成品報廢一般不需要做進項稅額轉出。
一般納稅人，購進的進項稅額用于不得抵扣進項稅額情形的、以及取得不符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證的，如果已經進行申報抵扣進項稅額，應該做進項稅額轉出。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
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進項稅轉出包括哪些情況
查看全文>>需要做進項稅額轉出的情形：
1.企業(yè)已經抵扣進項稅額，后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產。
其中涉及到的固定資產，無形資產（不包括其他權益性無形資產）和不動產僅指專用于上述項目的，如果時兼用情況，不需要做進項稅額轉出。比如某公司購入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂，一層設置成圖書館、休閑健身吧等（集體福利），這種兼用行為下的固定資產購進時的進項稅額都可以進行稅前扣除。
2.購進貨物發(fā)生非正常損失
購進貨物因管理不善造成的丟失、變質、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收、銷毀等非正常損失都需要做進項稅額轉出，但是屬于正常損耗范圍內的就不需要做進項稅額轉出。
3.出口企業(yè)，不得免征和抵扣的稅額，也要做進項稅額處理。
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應交稅費—應交增值稅—進項稅額如何做賬務處理
查看全文>>【問題】應交稅費—應交增值稅—進項稅額如何做賬務處理？
（1）一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產。
借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/生產成本/無形資產/固定資產/管理費用等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/應付票據/銀行存款
（2）發(fā)生退貨的，如原增值稅專用發(fā)票已做認證，收到銷售方開具的增值稅紅字發(fā)票。
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增值稅普通發(fā)票為什么一般不能抵扣進項稅
查看全文>>【問題】普通發(fā)票為什么一般不能抵扣進項稅？
根據我國增值稅的征收管理，我國增值稅政策最明顯的一點就是“以票控稅”，即通過發(fā)票的流轉與管理，來達到控制我國稅款的征收與繳納，那么在這個政策下，發(fā)票的管理就成了重點，所以對于增值稅來說我國出現了兩類發(fā)票，一類是增值稅專用發(fā)票，一類是普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票從監(jiān)制到發(fā)票的領購都有嚴格的管理，對于納稅人領購使用專票有著嚴苛的條件，國家通過這種管理，規(guī)范納稅人自身的繳稅習慣，達到控稅的目的。但是對于普通發(fā)票來說，我國的管理、監(jiān)制、納稅人的領購就沒有這么嚴格，而普通發(fā)票一般只作為證實銷售或者購買行為發(fā)生的憑據，有些單位甚至可以通過申請，來自己設計印制發(fā)票，這樣就使得普通發(fā)票規(guī)范納稅人納稅行為的功能減弱，不能達到以票控稅的目的，所以取得普通發(fā)票一般情況下是不能抵扣增值稅進項稅額的(取得通行費電子普通發(fā)票，可以抵扣進項稅額)，在我國主要有下列幾種憑證可以作為抵扣憑證，抵扣增值稅進項稅額，即：
①從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)。
②從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書。
③農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票。
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員工出差取得電子客票行程單可以抵扣進項稅額嗎
查看全文>>員工出差取得電子客票行程單可以抵扣進項稅額嗎？
尊敬的學員，您好：
是可以的。根據國家稅務總局的規(guī)定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
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視同銷售的貨物可以抵扣進項稅嗎
查看全文>>公司外購的貨物無償贈送給客戶，視同銷售繳納銷項稅，這批貨物購進時取得了增值稅專用發(fā)票，則這批貨物的進項稅可以抵扣吧？
尊敬的學員，你好：
當然可以抵扣。這種不屬于非正常損失、集體福利、娛樂服務、居民日常服務等不得抵扣進項稅額的情形，是完全可以抵扣進項稅額的。稅法上并沒有規(guī)定說視同銷售的貨物就不能抵扣進項稅額。
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待抵扣進項稅金借方掛入稅額是什么意思
查看全文>>公賬取回進項發(fā)票時，上任會計用這個科目“待攤費用——待抵扣進項稅金”的借方掛入稅額。借方是什么意思， 是不是稅金的抵扣額增加的意思？
尊敬的學員，你好：
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