【問題】年會獎品怎么扣稅？

禮品贈與員工的話，如果是對方支付個稅：

借：銀行存款，庫存現(xiàn)金或是其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個稅或代扣個稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個稅或代扣個稅

貸：銀行存款

對于只有本公司員工參與的年會，其獎品計(jì)入到管理費(fèi)用-福利費(fèi)科目，

借：管理費(fèi)用—職工福利

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

年終獎品扣稅會計(jì)分錄

禮品贈與員工的話，如果是對方支付個稅：

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

不過，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計(jì)稅辦法只允許用一次。

例如，2025年1月，劉女士取得年終獎6萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅政策。在計(jì)算稅款時(shí)，第一步，以全年一次性獎金收入6萬元除以12個月，得到5000元；第二步，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找5000元對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，分別為10%和210；第三步，用6萬元的獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即60000×10%-210=5790（元），也就是說，劉女士的年終獎應(yīng)繳納個人所得稅5790元。

另外，劉女士也可以選擇將這筆6萬元的年終獎并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

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年終獎扣稅可以申請退稅，只要你在進(jìn)行年度綜合匯算之后符合退稅的標(biāo)準(zhǔn)就可以申請退，不過年終獎有兩種征稅方式。稅率高的建議單獨(dú)征稅。如果達(dá)不到征稅標(biāo)準(zhǔn)，建議合并征稅，這樣退稅金額更高。兩種征稅方式可以都試試看，選擇退稅金額較高的就行。先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù)；然后用全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數(shù) 計(jì)算個人所得稅；如果當(dāng)月工資低于5000，需要用年終獎減去與5000的差額，然后按上述方法計(jì)算的。凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個體戶等單位或者個人、為個人所得稅的扣繳義務(wù)人。這里所說的駐華機(jī)構(gòu)，不包括外國駐華使領(lǐng)館和其他依法享有外交權(quán)利和豁免的國際組織駐華機(jī)構(gòu)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

年終獎和年底雙薪的區(qū)別

從理論上來講雖然兩者都屬于勞動報(bào)酬的范圍，都屬于工資總額的范圍，但是兩者還是有明顯區(qū)別的。新實(shí)施的個人所得稅的規(guī)定中，也把年終獎和年底雙薪用不同的方法來納稅，可見這兩者是不同的。

年終雙薪就是固定發(fā)放的工資，實(shí)際上就是工資，它的發(fā)放數(shù)額是(本人一個月的工資)確定的，發(fā)放的時(shí)間和方式(年度最后一個月隨12月份工資發(fā)放)也是確定的，不存在其他的發(fā)放方式和發(fā)放理由。

年底雙薪已經(jīng)脫離了獎金的性質(zhì)，成為勞動者應(yīng)得的勞動報(bào)酬，和獎金有根本區(qū)別。

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【問題】年會獎品需要繳納個稅嗎？

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號）規(guī)定，企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳：2.企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

如年會上，從福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中向其支付給員工的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助免納個人所得稅。

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【問題】年終獎個稅匯算清繳政策？

個稅匯算清繳中包括年終獎，年終獎計(jì)稅方式有兩種，一種的并入綜合所得，一種是單獨(dú)計(jì)算。如果是單獨(dú)計(jì)稅計(jì)算，公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率 -速算扣除數(shù)，但要是并入就按照另一個公式計(jì)算，請?jiān)谀杲K獎需要個稅匯算清繳嗎中找另一個的公式。

個稅匯算清繳包括年終獎。根據(jù)政策規(guī)定，年終獎計(jì)稅方式有兩種:納稅人可以選擇將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇單獨(dú)計(jì)算納稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定:居民個人取得綜合度所得，按年計(jì)算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清知繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

綜合所得包括:

（一）工資、薪金所得；

【問題】員工獎品需要交個稅嗎？

職工的獎金和獎品是個人收入的一部分，應(yīng)該做為個稅的征收對像，申報(bào)個稅。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對象。

《個人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，稅法第二條所說的各項(xiàng)個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（十）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

【問題】年終獎的個稅分錄怎樣做？

關(guān)于年終獎的會計(jì)分錄是：

借：管理費(fèi)用-年終獎

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資