【問題】一般納稅人代開普票的稅率是多少？

一般納稅人開普通發(fā)票的稅率是17%，其中增值稅為13%，附加稅為4%，消費(fèi)稅為0%。普票是指增值稅稅票，它只能在實(shí)行增值稅制度的國家或地區(qū)使用。它是稅收管理部門頒布的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，也是公司或個(gè)體經(jīng)營者被要求開具的稅務(wù)憑證。在中國大陸，增值稅的收取是通過消費(fèi)稅、普通發(fā)票和增值稅發(fā)票三種形式來實(shí)現(xiàn)的，其中普通發(fā)票是企業(yè)收入支出最多的稅收憑證。

拓展知識(shí)：在中國，普通納稅人也可以選擇開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票比普通發(fā)票擁有更為豐富的功能，但受普票稅率的限制，開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，一般納稅人仍然都是按照普票稅率來開發(fā)票。

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【問題】發(fā)票的三種常見潛在風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

一、滯留發(fā)票需要補(bǔ)稅

用較為官方一點(diǎn)的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴?cái)務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

正常情況下，滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因有三種：

一是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失，致使發(fā)票超過了認(rèn)證的時(shí)間；

二是銷貨方已經(jīng)開具了發(fā)票，但是因?yàn)榉N種因素扣押發(fā)票，導(dǎo)致超期而不能認(rèn)證；

【問題】發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開具發(fā)票。單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

【問題】定額發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別？

1.定額發(fā)票需由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，增值稅發(fā)票需由一般納稅人或小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用。

2.定額發(fā)票交納稅金的時(shí)候要把原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門,稅務(wù)部門按開出了多少的發(fā)票來收取稅金。

3.定額票是票面金額固定，而且有四舍五入的含義，而普通發(fā)票是票面金額不固定，發(fā)生多少就只能寫多少。

4.定額發(fā)票的使用范圍比較小，一般是飲食業(yè)、門票、娛樂業(yè)等少數(shù)幾個(gè)行業(yè)，普通發(fā)票使用范圍很大。

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納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，按發(fā)票上注明的稅額抵扣;取得紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

這里需要關(guān)注的是，取得的發(fā)票一定要標(biāo)明“國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)”，才可以抵扣。

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【問題】發(fā)票驗(yàn)舊是不是就作廢了？

不是作廢。驗(yàn)舊是發(fā)票核銷的意思，與作廢不是一回事的。

即使發(fā)票作廢也是要進(jìn)行驗(yàn)舊的，驗(yàn)舊需要計(jì)算單張開票金額的合計(jì)，如果連續(xù)號(hào)碼的發(fā)票，多月開票，要按照月份分別合計(jì)出開票金額和張數(shù)。

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【問題】增值稅普通發(fā)票有幾聯(lián)？

增值稅普通發(fā)票按發(fā)票聯(lián)次分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票兩種，基本聯(lián)次為兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方用作記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯(lián)次后添加了三聯(lián)的附加聯(lián)次，即五聯(lián)票，供企業(yè)選擇使用。

增值稅普通發(fā)票的價(jià)格由國家發(fā)改委統(tǒng)一制定。增值稅普通發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）采用防偽紙張印制。代碼采用專用防偽油墨印刷，號(hào)碼的字型為專用異型體。各聯(lián)次的顏色依次為藍(lán)、橙、綠藍(lán)、黃綠和紫紅色。

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【問題】公司支付個(gè)人500元以下的零星支出沒有發(fā)票，取得的收據(jù)可以稅前扣除嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第九條規(guī)定：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱‘應(yīng)稅項(xiàng)目’）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。