【問題】2022年企業(yè)所得稅年度納稅申報表都變化了哪些內(nèi)容？

為貫徹落實研發(fā)費加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)購買儀器設(shè)備稅前扣除、中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除及基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金等企業(yè)所得稅政策規(guī)定，進一步減輕納稅人辦稅負擔(dān)，稅務(wù)總局下發(fā)了國家稅務(wù)總局公告2022年第27號，對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行了修訂。本次修訂涉及6張表單，包括3張納稅調(diào)整表單和3張稅收優(yōu)惠表單，分別為對《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說明進行調(diào)整；對《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）的填表說明進行調(diào)整。修訂后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表適用于2022年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

【問題】企業(yè)所得稅多久申報一次？

企業(yè)所得稅是在年度內(nèi)逐季遞交企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，最終結(jié)算納稅的一種稅收。根據(jù)中國稅收法規(guī)規(guī)定，民營企業(yè)、私營企業(yè)應(yīng)當(dāng)進行按月申報、按季納稅的管理，納稅期限截至當(dāng)月的第15個自然日，即每個月15日之前向稅務(wù)機關(guān)報送上一個月的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表和預(yù)繳款項。

在企業(yè)所得稅年度申報方面，企業(yè)應(yīng)在每年3月底之前按照上一年度的稅務(wù)實際情況向稅務(wù)機關(guān)結(jié)算向國家繳納的企業(yè)所得稅。具體而言，企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)遞交上一年度年度匯算清繳申報表和納稅申報表，進行最后的納稅和申報。企業(yè)所得稅的征收和管理遵循“按期納稅、依法申報、自行計算”的原則。

需要注意的是，企業(yè)所得稅申報的具體情況會因為不同的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、稅收政策等因素而有所差異。建議企業(yè)在實際操作中，按照相關(guān)的稅收法規(guī)、政策和規(guī)定進行申報和繳稅，以免出現(xiàn)納稅風(fēng)險。

【問題】非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅？

按照《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)分為兩類：（一）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的；（二）不在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的。

（一）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的

《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

法定稅率：《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

上述規(guī)定中的非居民企業(yè)，實際上是指稅收協(xié)定中構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的情況。

【問題】企業(yè)研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除比例是否有調(diào)整？

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號）規(guī)定，現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

【問題】想問一下企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日），向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做？

年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補繳所得稅,則會計賬上不做賬務(wù)處理.若是需要補繳所得稅,則做以下賬務(wù)處理：

1、應(yīng)補繳稅額的：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時：

修改申報表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄？

尊敬的學(xué)員，您好：

重置申報、窗口更改申報或者多交的可以結(jié)轉(zhuǎn)抵，就不用做處理了，下季度抵就行了，而且一般賬務(wù)調(diào)整在匯算清繳時多退少補。

核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)轉(zhuǎn)為查賬征收，該如何填報分配表？

尊敬的學(xué)員，您好：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》第18行“總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

要跟總公司索取總分機構(gòu)分配表。