國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號)規(guī)定：
更新時(shí)間：2023-04-18 14:23:50 查看全文>>
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服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票嗎
查看全文>>【問題】服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票嗎？
服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票。但是需要關(guān)注不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況。
下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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去年開出的普票被退回賬務(wù)該如何處理
查看全文>>【問題】去年開出的普票被退回，賬務(wù)該如何處理？
以前年度退貨會計(jì)分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整 ——主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
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電子發(fā)票有專票嗎
查看全文>>【問題】電子發(fā)票有專票嗎？
有電子專票。自2021年1月21日起，全國范圍內(nèi)36個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國。
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代開專票要不要計(jì)提附加稅
查看全文>>代開專票要不要計(jì)提附加稅？
尊敬的學(xué)員，您好：
代開專票需計(jì)提附加稅。
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個(gè)人申請代開普票的稅率是多少
查看全文>>個(gè)人到稅務(wù)局申請代開銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，稅率是多少？
尊敬的學(xué)員，你好：
個(gè)人開具增值稅普通發(fā)票稅率為3%。個(gè)人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)作為小規(guī)模納稅人管理。對小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)簡易辦法征收增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率均為3%。
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非清包工工程可以開具3%的專票嗎
查看全文>>一般納稅人企業(yè)非清包工工程，能夠開具稅率3%的專票嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
建筑行業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，增值稅稅率為9%。選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，增值稅征收率3%。
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2：“（七）建筑服務(wù)。
1．一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
2．一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3．一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
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建筑行業(yè)可以開具3%稅率的專票嗎
查看全文>>建筑行業(yè)可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模納稅人企業(yè)是可以開具出來3%稅率的專用發(fā)票的。
根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）“九、自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具?！?/p>
一般納稅人企業(yè)對清包工工程簡易計(jì)稅可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票。
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增值稅專票需要填寫地址和銀行嗎
查看全文>>增值稅專票要把地址和銀行填上嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。必須填寫開戶及地址、電話。
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