建筑行業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，增值稅稅率為9%。選擇適用簡易計稅方法計稅的，增值稅征收率3%。 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2：“（七）建筑服務(wù)。 1．一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。等
更新時間：2023-04-19 13:10:31 查看全文>>
不能。酒水在零售環(huán)節(jié)不能開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品等消費品（包括酒水）不得開具增值稅專用發(fā)票。
銷售商品可以開具增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。但是需要關(guān)注不得抵扣進項稅的情況。
下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進項稅額。
（四）自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
【問題】我是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預(yù)計銷售收入為25萬元。請問我是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
【問題】現(xiàn)在電子增值專票，需要打印紙質(zhì)的出來入賬嗎？
《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)：
一、本通知所稱電子會計憑證，是指單位從外部接收的電子形式的各類會計憑證，包括電子發(fā)票、財政電子票據(jù)、電子客票、電子行程單、電子海關(guān)專用繳款書、銀行電子回單等電子會計憑證。
二、來源合法、真實的電子會計憑證與紙質(zhì)會計憑證具有同等法律效力。
三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔：
（一）接收的電子會計憑證經(jīng)查驗合法、真實；
【問題】客票電子普票，是不是只能抵扣機票款的稅額？
發(fā)票開的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)機票款不能抵扣進項稅。
【問題】普票和專票的開票金額合計與主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入合計應(yīng)相等嗎？
【回】
企業(yè)收入有已開票和未開票的，根據(jù)企業(yè)具體情況看，賬面收入不一定等于已開票合計。
小規(guī)模自行開增值稅專用發(fā)票，沒有超過10萬，是每筆都要交稅嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模開具專用發(fā)票即使月銷售額小于等于10萬，季度銷售額小于等于30萬，也要繳納增值稅。既然給客戶開了專票，客戶就可以勾選認證可以抵扣，所以需要交增值稅。
專票的抵扣聯(lián)是不是自己留著就行，不用上交稅務(wù)局？
尊敬的學(xué)員，你好：
增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨裝訂成冊留備查。
增值稅發(fā)用發(fā)票和普通發(fā)票在報稅的時候有什么區(qū)別？
尊敬的學(xué)員，您好：
專票是可以作為進項稅額認證抵扣，普票不可以。專票做賬，收到的進項專票做應(yīng)交稅應(yīng)交增值稅（進項稅額）借方科目，開出去的銷項專票做賬應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸方科目。普通發(fā)票不可以抵扣，收到普通發(fā)票價稅合計一起計入成本或費用，銷項方面和專票一樣計繳增值稅。
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