一般納稅人鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率：9%。取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額： 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。小規(guī)模納稅人鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率：3%

一般納稅人購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅申報(bào)表如何填寫

據(jù)取得的票據(jù)不同，填報(bào)有所區(qū)別，分別參考以下處理：

①取得允許抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)機(jī)票、車票等非增值稅專用發(fā)票，不需要認(rèn)證，也不需要發(fā)票采集。金額和稅額分別匯總填寫填入附表二第8b欄“其他”行，同時再填寫10欄即可；這個數(shù)據(jù)會跟認(rèn)證的專票提取到主表的12欄次哦。其中“份數(shù)”據(jù)實(shí)填寫，“金額”填寫不含稅金額，“稅額”填寫允許抵扣的稅額。

②取得是增值稅專用發(fā)票，需要認(rèn)證，認(rèn)證后同其他專票一樣采集后體現(xiàn)到附表二第二行（同時填寫到10行）。

【問題】購進(jìn)固定資產(chǎn)增值稅稅率是多少？

購入固定資產(chǎn)的稅率因國家和地區(qū)的稅法規(guī)定而不同。在中國，購入固定資產(chǎn)一般需要支付增值稅，稅率為13%或9%，具體稅率取決于固定資產(chǎn)的類型。例如，購入生產(chǎn)設(shè)備和機(jī)械通常適用13%的稅率，而購入房地產(chǎn)則適用9%的稅率。

【問題】小規(guī)模納稅人稅率都是三個點(diǎn)嗎？

小規(guī)模納稅人征收率有兩種：3%和5%，目前的優(yōu)惠稅率為3%減按1%。

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號

一、 對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、 本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

【問題】小規(guī)模納稅人稅率都是3%嗎？

營改增后，小規(guī)模納稅人征收率有兩種：3%和5%

（一）小規(guī)模納稅人適用3%征收率的情況

1.試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.其他服務(wù)小規(guī)模納稅人。

（二）小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情況

【問題】小規(guī)模納稅人稅率是多少？

營改增后，小規(guī)模納稅人征收率有兩種：3%和5%

（一）小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情況

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

【問題】增值稅納稅人根據(jù)會計(jì)核算健全程度及年應(yīng)稅銷售額劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種不同身份的納稅人提供增值稅應(yīng)稅銷售行為，增值稅計(jì)稅方式以及適用的稅率或征收率也不同。增值稅征稅范圍適用的稅率及征收率分別為多少呢？

那么什么是增值稅？

增值稅是以商品和勞務(wù)、應(yīng)稅行為在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅稅率13%、9%、6%、0%以及征收率5%、3%又有哪些征稅范圍呢？

現(xiàn)在帶大家一起來看一下：

餐飲服務(wù)的增值稅稅率取決于納稅人類型：

一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)征收率為3%，但自2023年1月1日至2027年12月31日，享受減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策。同時，月銷售額不超過10萬元(或季度30萬元)的小規(guī)模納稅人免征增值稅。

對于外賣配送服務(wù)，收取的配送費(fèi)屬于“收派服務(wù)”，一般納稅人按6%稅率繳納增值稅。

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