該納稅人在辦理稅款所屬期納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算的航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”“稅額”列，第8b欄“其他”“份數(shù)”列填寫1份，“金額”列填寫。同時(shí)，還需將上述內(nèi)容填入本表第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)”。

在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，最需要注意的就是民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

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【問題】小規(guī)模納稅人稅率都是三個(gè)點(diǎn)嗎？

小規(guī)模納稅人征收率有兩種：3%和5%，目前的優(yōu)惠稅率為3%減按1%。

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)

一、 對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、 本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

【問題】小規(guī)模納稅人稅率計(jì)算公式？

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號(hào)）第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。”

第十二條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外?！?/p>

二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部?國家稅務(wù)總局第50號(hào)令）第三十條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。

一般情況下：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。在以下期間，對(duì)于小規(guī)模納稅人有優(yōu)惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

特殊情況下：小規(guī)模納入人銷售不動(dòng)產(chǎn);出租不動(dòng)產(chǎn)及土地;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目;選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)及安全保護(hù)服務(wù)，適用5%征收率。

小規(guī)模納稅人交稅金及附加嗎

小規(guī)模納稅人繳納稅金及附加。核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。小規(guī)模納稅人交納增值稅，必然有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

【問題】小規(guī)模納稅人稅率都是3%嗎？

營改增后，小規(guī)模納稅人征收率有兩種：3%和5%

（一）小規(guī)模納稅人適用3%征收率的情況

1.試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.其他服務(wù)小規(guī)模納稅人。

（二）小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情況

【問題】小規(guī)模納稅人稅率是多少？

營改增后，小規(guī)模納稅人征收率有兩種：3%和5%

（一）小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情況

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

【問題】增值稅納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算健全程度及年應(yīng)稅銷售額劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種不同身份的納稅人提供增值稅應(yīng)稅銷售行為，增值稅計(jì)稅方式以及適用的稅率或征收率也不同。增值稅征稅范圍適用的稅率及征收率分別為多少呢？

那么什么是增值稅？

增值稅是以商品和勞務(wù)、應(yīng)稅行為在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅稅率13%、9%、6%、0%以及征收率5%、3%又有哪些征稅范圍呢？

現(xiàn)在帶大家一起來看一下：