進項稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進項稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可。
更新時間：2023-01-10 10:17:31 查看全文>>
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進項稅額一般規(guī)定有哪些
查看全文>>進項稅額一般規(guī)定：
進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額。
（一）準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
以票抵稅：
1.增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書
3.從境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的完稅憑證
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銷項稅額和進項稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>進項稅額和銷項稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)會計處理
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
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扣減增值稅進項稅額怎么算
查看全文>>扣減增值稅進項稅額計算公式：
1.一般農(nóng)產(chǎn)品
購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算抵扣進項稅額。
公式：進項稅額=買價×扣除率（9%/10%）
買價-進項稅額=采購成本
2.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
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進項稅轉(zhuǎn)出怎么做憑證
查看全文>>：
1.以前年度的進項稅轉(zhuǎn)出
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出
2.本年度的進項稅轉(zhuǎn)出
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跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：現(xiàn)金/銀行存款
借:利潤分配—未分配利潤
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已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
進項稅額轉(zhuǎn)出
(1)改變用途，如外購生產(chǎn)用原材料被領(lǐng)用于集體福利或個人消費等
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：原材料、庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
(2)發(fā)生非正常損失，如管理不善或被依法沒收等
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已抵扣進項稅轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>借：在建工程(或生產(chǎn)成本、管理費用等其他相關(guān)的成本費用類科目)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
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進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
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