待抵扣進項稅抵扣時分錄，借：原材料（或直接進費用的管理費用）、應交稅費-應交增值稅（進項），貸：應付賬款。月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目
更新時間：2025-08-24 16:05:27 查看全文>>
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出租車發(fā)票可以抵扣進項稅嗎
查看全文>>不可以。
出租車發(fā)票不能抵扣進項稅。根據(jù)相關規(guī)定，目前允許抵扣進項稅額的國內(nèi)旅客運輸服務憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票。出租車發(fā)票屬于普通發(fā)票，且沒有注明旅客身份信息，因此不能抵扣進項稅。
進項稅額一般規(guī)定
進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
一. 合法扣稅憑證
1. 以票抵稅(按票面稅額抵扣)
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進項稅和銷項稅抵扣分錄
查看全文>>進項稅和銷項稅抵扣分錄：
發(fā)生進項稅額：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
發(fā)生銷項稅額：
借：應收賬款
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進項稅轉出主要包括哪些內(nèi)容
查看全文>>進項稅轉出主要包括的內(nèi)容：當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣。已經(jīng)抵扣的，需要進行進項稅額轉出。
進項稅額轉出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉出”填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉出的部分即可。進項稅額轉出只要在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里的進項稅額轉出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
進項稅額轉出填寫電子申報表方法如下：
1、在進項稅額轉出“增值稅納稅申報表附列資料”里填寫進項稅額轉出，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”里填制；
2、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應稅項目欄，填寫轉出額；
3、然后增值稅申報正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報增值稅；
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進項稅額轉出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進項稅額轉出的情況，財務人員需要在摘要欄里主要說明轉出進項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導致毀損、用于職工福利等
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進項稅額轉出的情況
查看全文>>非正常損失轉出：
毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；
獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉出進項稅額；
被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額；
納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
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進項稅額轉出分錄咋做
查看全文>>1.用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
2.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
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退貨進項稅額轉出會計分錄
查看全文>>借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅額轉出：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
借：基本生產(chǎn)成本
貸：原材料
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