計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。繳納稅金，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。
更新時(shí)間：2022-07-13 09:46:01 查看全文>>
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一般納稅人企業(yè)所得稅如何計(jì)算
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅的計(jì)算方法主要取決于其采用的征收方式，主要有核定征收和查賬征收兩種。
一. 核定征收方式
核定征收方式下，企業(yè)所得稅的計(jì)算基于企業(yè)的收入總額，不考慮其成本、費(fèi)用等因素。
計(jì)算公式為：
應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定固定比例×所得稅稅率
收入總額：企業(yè)一定期間內(nèi)取得的所有應(yīng)稅收入。
稅務(wù)核定固定比例：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、盈利水平等因素核定的一個(gè)比例。
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企業(yè)所得稅計(jì)算公式舉例說明
查看全文>>企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是企業(yè)在繳納所得稅時(shí)需要遵循的重要依據(jù)。
其計(jì)算公式一般為：
應(yīng)納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-減免稅收入-允許扣除的成本、費(fèi)用和損失)×適用稅率-減免稅額。
舉例說明：
假設(shè)某企業(yè)在2023年的財(cái)務(wù)情況如下：
收入總額：1200萬元
不征稅收入：60萬元(如政府補(bǔ)貼、捐贈(zèng)收入等)
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企業(yè)所得稅如何計(jì)算
查看全文>>企業(yè)所得稅計(jì)算公式：
一、直接計(jì)算法
1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
二、間接計(jì)算法
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：
計(jì)提企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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計(jì)算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>計(jì)算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄:
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
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企業(yè)所得稅計(jì)算
查看全文>>企業(yè)所得稅計(jì)算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：
1.直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額
2.間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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企業(yè)所得稅申報(bào)表
查看全文>>企業(yè)所得稅申報(bào)表指的是企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候向稅務(wù)局上交的申報(bào)表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報(bào)表、B類申報(bào)表。
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。
企業(yè)所得稅如何規(guī)避？
合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時(shí)了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個(gè)合理的安排。
三、企業(yè)所得稅是一個(gè)跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃。
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企業(yè)所得稅率
查看全文>>從2008年1月1日起至今，現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%;符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。
所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個(gè)國家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。
企業(yè)所得稅定義
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
企業(yè)所得稅的計(jì)算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
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