根據稅法實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五)。
更新時間：2023-11-25 10:15:09 查看全文>>
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小微企業(yè)如何納稅
查看全文>>主要稅種及計算方法
1. 增值稅：
小規(guī)模納稅人：對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
一般納稅人：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率。
2. 企業(yè)所得稅：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3. 個人所得稅：個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受此優(yōu)惠政策。
納稅流程
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企業(yè)所得稅要交多少會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅的會計分錄主要涉及計提和繳納兩個環(huán)節(jié)。
一. 計提企業(yè)所得稅
會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
二. 繳納企業(yè)所得稅
會計分錄：
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企業(yè)所得稅稅負率多少合適
查看全文>>企業(yè)的稅負率一般在1%-4%的范圍內為宜。商業(yè)貿易行業(yè)控制在0.8%-2%的范圍內，制造企業(yè)控制在2%-4%的范圍內。所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預繳的企業(yè)所得稅也要算在內，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內。一般工業(yè)的稅負率為3%至5%，按銷售收入來計算應交所得稅率。稅負是因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發(fā)生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面。
稅負率的影響因素：
1.銷售價格降低，你可以比較一段時期內的銷售價格走勢，并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等。
2.進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。
3.一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。
稅負率與稅率的區(qū)別：
稅負率指納稅人實際交納稅額與其實際收益的比例，而稅率則指對課稅對象的征收比例或征收額度。二者之間既有密切聯(lián)系，又有差別。稅率是形成稅收負擔率的基礎，稅收負擔率則是稅率的反映。但稅收負擔率往往并不直接等于稅率。只有當課稅對象與納稅人的實際收益額相等(即與稅收負坦率的分母項相等)時，稅收負擔率才等于稅率。
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企業(yè)所得稅包含增值稅嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅不包含增值稅。
企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分。
(一)應交所得稅
應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率
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企業(yè)接收政府劃入資產的企業(yè)所得稅處理
查看全文>>企業(yè)接收政府劃入資產的企業(yè)所得稅處理
縣級以上政府及其部門劃入企業(yè)的資產，根據劃入方式，所得稅處理有三種方式：
（1）投資方式：不確認收入
如果以股權投資方式投入企業(yè)，作為資本金或資本公積處理，不確認收入。按照接受價值確定計稅基礎。
（2）符合條件的無償劃入：確認不征稅收入
資產無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中，該項資產屬于非貨幣性資產的，應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。
（3）其他情況：屬于上述（1），（2）項以外情形，確認征稅收入。
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