小微企業(yè)涉及主要稅種及計算：增值稅，小規(guī)模月銷10萬下免征，部分按1%征收；一般納稅人用銷項減進項。企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)不同區(qū)間有優(yōu)惠。個人所得稅，個體工商戶年應納稅所得額不超200萬部分減半。納稅流程含稅務登記、定納稅期限、準備申報資料、填申報表、提交申報及繳納稅款。優(yōu)惠政策有“六稅兩費”減免及特定借款合同印花稅免征。
更新時間：2024-12-20 17:54:45 查看全文>>
-
企業(yè)所得稅要交多少會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅的會計分錄主要涉及計提和繳納兩個環(huán)節(jié)。
一. 計提企業(yè)所得稅
會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
二. 繳納企業(yè)所得稅
會計分錄：
-
企業(yè)所得稅稅負率多少合適
查看全文>>企業(yè)的稅負率一般在1%-4%的范圍內(nèi)為宜。商業(yè)貿(mào)易行業(yè)控制在0.8%-2%的范圍內(nèi)，制造企業(yè)控制在2%-4%的范圍內(nèi)。所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。一般工業(yè)的稅負率為3%至5%，按銷售收入來計算應交所得稅率。稅負是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟負擔。稅負是國家稅收對社會經(jīng)濟發(fā)生影響的結(jié)果，是國家稅收所反映的經(jīng)濟分配關(guān)系的一個表現(xiàn)方面。
稅負率的影響因素：
1.銷售價格降低，你可以比較一段時期內(nèi)的銷售價格走勢，并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等。
2.進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。
3.一個時期內(nèi)的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。
稅負率與稅率的區(qū)別：
稅負率指納稅人實際交納稅額與其實際收益的比例，而稅率則指對課稅對象的征收比例或征收額度。二者之間既有密切聯(lián)系，又有差別。稅率是形成稅收負擔率的基礎，稅收負擔率則是稅率的反映。但稅收負擔率往往并不直接等于稅率。只有當課稅對象與納稅人的實際收益額相等(即與稅收負坦率的分母項相等)時，稅收負擔率才等于稅率。
-
企業(yè)所得稅年報業(yè)務招待費怎么填
查看全文>>根據(jù)稅法實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五)。
業(yè)務招待費稅務處理的扣除基數(shù)：
在納稅申報時，對于業(yè)務招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數(shù)，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定，廣告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”。因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費，應以規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定。對經(jīng)稅務機關(guān)查增的收入，根據(jù)規(guī)定，銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數(shù)，而不是稅務機關(guān)檢查后的確定數(shù)，稅務機關(guān)查增的收入應在納稅調(diào)整增加額中填列，不能作為計算招待費的基數(shù)。
企業(yè)所得稅的費用扣除比例：
1.合理的工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，在稅前可以100%全額扣除。
2.職工福利費：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
3.工會經(jīng)費：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
-
企業(yè)所得稅包含增值稅嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅不包含增值稅。
企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分。
(一)應交所得稅
應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調(diào)整確定的，計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率
-
企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
查看全文>>企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
縣級以上政府及其部門劃入企業(yè)的資產(chǎn)，根據(jù)劃入方式，所得稅處理有三種方式：
（1）投資方式：不確認收入
如果以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，作為資本金或資本公積處理，不確認收入。按照接受價值確定計稅基礎。
（2）符合條件的無償劃入：確認不征稅收入
資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中，該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。
（3）其他情況：屬于上述（1），（2）項以外情形，確認征稅收入。
津公網(wǎng)安備12010202000755號