小規(guī)模納稅人簡易計稅方法兩種稅率，分別是3%和5%。

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式

1.應(yīng)納稅額=銷售額（不含增值稅）×征收率

2.銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

適用3%征收率范圍：

1.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等；

2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡易計稅辦法依照3%的征收率計算增值稅的情形：

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：

1.申請方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認為是小規(guī)模。

2.增值稅計算方法不同

一般納稅人的計算方法，是進銷抵扣的方法，就是用銷項發(fā)票減去進項發(fā)票的差額乘以稅率來計算增值稅； 而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。

3.稅率不同

小規(guī)模需要按照3%的稅率來計算增值稅，或者是出售不動產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會有零稅率或者是退稅的政策。

小規(guī)模納稅人認定標準：年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)的納稅人。

年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人適用的計稅方法是簡易計稅方法。

應(yīng)納稅額的計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含增值稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

征收率一共有兩檔，3%和5%，通常情形下是3%。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

小規(guī)模納稅人(除其他個人)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，只能開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

小規(guī)模納稅人從前自己是不可以開增值稅專用發(fā)票的，2020年2月1日開始所有小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票了，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票后，可以按照征收率抵扣進項稅額，比如按照3%的征收率抵扣進項稅額。

為什么小規(guī)模納稅人盡量不要接收增值稅專用發(fā)票?

這是因為雖然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專用的發(fā)票的進項稅，但是在整個稅控盤的開票系統(tǒng)中會因為某一張增值稅專用發(fā)票沒有被抵扣進項稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。

這樣一來稅務(wù)部門就會查找這張發(fā)票最終流向，這無形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風險。

所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開具增值稅專用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

申請方式不同

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下：

1.申請方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認為是小規(guī)模。

2.增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%，相對比較復雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。

3.增值稅計算方法不同

一般納稅人的計算方法，是進銷抵扣的方法，就是用銷項發(fā)票減去進項發(fā)票的差額乘以稅率來計算增值稅；而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。

符合規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》（表樣見附件），并提供稅務(wù)登記證件；已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。

主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)下列情況分別作出處理：

（一）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機關(guān)當場辦理。

（二）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。

轉(zhuǎn)登記條件

同時符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：

（一）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。