應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用會計分錄，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用會計分錄，借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)債；借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。
更新時間：2022-02-26 15:13:21 查看全文>>
企業(yè)所得稅繳納時間：
1、分月預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；
2、分季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)預(yù)繳稅款；
3、企業(yè)自年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)所得稅稅率
1、居民企業(yè)所得稅的稅率為25%；
2、非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的所得，可以適用20%的稅率，或減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；
個人所得稅自行申報的范圍
取得綜合所得需要辦理匯算清繳。
取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。
取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。
取得境外所得。
因移居境外注銷中國戶籍。
非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。
個人所得稅的征稅對象：包括中國公民、個體工商業(yè)戶、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者、合伙企業(yè)的個人投資者、在中國有所得的外籍人員(包括無國籍人員)和香港、澳門、臺灣同胞。
納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民個人和非居民個人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。
居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。
居民個人負(fù)有無限納稅義務(wù)，其所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于中國境內(nèi)還是中國境外任何地方，都要在中國繳納個人所得稅。
非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。
非居民個人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個人所得稅。
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應(yīng)交所得稅會計分錄
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時：
借：所得稅費(fèi)用等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
實際繳納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款等
應(yīng)交所得稅的計算公式
當(dāng)期應(yīng)交所得稅
=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當(dāng)期適用所得稅稅率
所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分。
當(dāng)期所得稅：是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
遞延所得稅：是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
計算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄:
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：
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名師講解應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者，教授，1985年起從事稅收教學(xué)和研究，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計學(xué)碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學(xué)經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗，精通理論知識，深諳財稅考試命題規(guī)律，多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗，熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
知識導(dǎo)航
初級會計師
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