營運資金管理的概念：營運資金管理是指對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。營運資金管理的內(nèi)容：營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。因此從定義上，營運資金管理包括的內(nèi)容就是流動資產(chǎn)的管理和流動負(fù)債的管理。而流動資產(chǎn)包括，貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨等。
更新時間：2025-12-04 17:51:04 查看全文>>
營運資金時指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的(長期)資金。
廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。
狹義的營運資金時指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。
流動資產(chǎn)：
流動資產(chǎn)是指可以在1年或超過1年的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)
特點：
流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。
流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。
流動資產(chǎn)主要包括：
1.貨幣資金：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.短期投資：指企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。
3.應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
4.應(yīng)收賬款：指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
營運資金計算公式：
營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=(總資產(chǎn)-非流動資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長期負(fù)債)=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)-非流動資產(chǎn)=長期資本-長期資產(chǎn)
營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負(fù)債的管理。
1.流動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。
2.流動負(fù)債
流動負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點，必須加強(qiáng)管理。
墊支的營運資金計算公式：
墊支的營運資金=增加的流動資產(chǎn)-增加的流動負(fù)債
營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負(fù)債的管理。
1.流動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。
2.流動負(fù)債
流動負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點，必須加強(qiáng)管理。
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國內(nèi)學(xué)者，教授，1985年起從事稅收教學(xué)和研究，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
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