轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅差額還是全額計算視情況而定。非房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購進轉(zhuǎn)讓，簡易計稅，預(yù)繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，應(yīng)納稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%-預(yù)繳稅額。一般計稅，預(yù)繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，應(yīng)納稅額=含稅收入/（1+9%）*9%-進項稅額-預(yù)繳稅額。
更新時間：2023-07-01 09:22:40 查看全文>>
轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅計算公式
一、非房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購進轉(zhuǎn)讓
1.簡易計稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
應(yīng)納稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%-預(yù)繳稅額。
2.一般計稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
扣減增值稅進項稅額計算公式：
1.一般農(nóng)產(chǎn)品
購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算抵扣進項稅額。
公式：進項稅額=買價×扣除率（9%/10%）
買價-進項稅額=采購成本
2.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
即征即退政府補助分錄：
1.計提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
退增值稅的賬務(wù)處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅計算公式
轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
金融商品轉(zhuǎn)讓會計分錄：
(1)轉(zhuǎn)讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額：
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
轉(zhuǎn)出金融商品應(yīng)交增值稅計算公式
轉(zhuǎn)出金融商品應(yīng)交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
金融商品轉(zhuǎn)讓會計分錄：
(1)轉(zhuǎn)出金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額：
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出金融商品應(yīng)交增值稅
金融商品應(yīng)交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
金融商品轉(zhuǎn)讓會計分錄：
(1)轉(zhuǎn)讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額：
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
(2)如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：
1.企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3.當月上交本月增值稅時：
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名師講解轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅差額還是全額計算
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學者，教授，1985年起從事稅收教學和研究，有稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計學碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財稅教學行業(yè)經(jīng)驗，精通理論知識，深諳財稅考試命題規(guī)律，多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗，熟悉學員學習歷程和心態(tài)變化。
知識導(dǎo)航
初級會計師
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