遞延所得稅計算公式，遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減：減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)。遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
更新時間：2026-04-20 12:52:27 查看全文>>
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遞延所得稅會計分錄的處理方法
查看全文>>遞延所得稅會計分錄的處理方法：
1.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量
確認(rèn)條件：企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非滿足特定條件。
會計分錄：
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
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遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的計量：
1.適用稅率的確定：
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。
2.無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
3.遞延所得稅資產(chǎn)的減值：
基本原則：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。
減值：如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值(確認(rèn)的反向)。
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遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目編碼
查看全文>>1241。
遞延所得稅資產(chǎn)的科目編碼是1241。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量
一.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
1.確認(rèn)的一般原則
確認(rèn)條件：應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限(有條件的確認(rèn))
即，遞延所得稅資產(chǎn)=基數(shù)×未來差異轉(zhuǎn)回期間的稅率
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遞延所得稅會計分錄
查看全文>>遞延所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
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