遞延所得稅會計分錄的處理方法
來源：東奧會計在線
責編：劉佳慧
2025-04-14 14:00:18
精選回答
遞延所得稅會計分錄的處理方法：
1.遞延所得稅負債的確認和計量
確認條件：企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債，除非滿足特定條件。
會計分錄：
確認遞延所得稅負債時：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
轉回遞延所得稅負債時：
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用
2.遞延所得稅資產的確認和計量
確認條件：遞延所得稅資產的確認是有條件的，應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
會計分錄：
確認遞延所得稅資產時：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
轉回遞延所得稅資產時：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
3.特殊情況下的遞延所得稅處理
商譽的初始確認：非同一控制下的企業(yè)合并中，商譽的初始確認不確認遞延所得稅負債。
企業(yè)合并以外的特殊情形：如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且初始確認的資產和負債導致產生等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。
與投資相關的遞延所得稅：對于采用權益法核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎產生的暫時性差異，一般應確認相關的遞延所得稅負債，但同時滿足特定條件的除外。
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