與審計(jì)相關(guān)的控制措施有：

（一）注冊會(huì)計(jì)師不需要了解和評價(jià)被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制

1.注冊會(huì)計(jì)師需要了解和評價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制。

2.被審計(jì)單位的目標(biāo)與為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的控制之間存在直接關(guān)系。

3.被審計(jì)單位的目標(biāo)和控制，與財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營及合規(guī)有關(guān)。但這些目標(biāo)和控制并非都與注冊會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評估相關(guān)。

（二）判斷一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)時(shí)可能考慮的因素

注冊會(huì)計(jì)師在判斷一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)時(shí)可能考慮下列事項(xiàng)：

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估的要求：

一、貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終。

二、恰當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度。

三、評價(jià)了解的程度是否恰當(dāng)

評價(jià)注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否足以識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

非統(tǒng)計(jì)抽樣不計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)無法直接計(jì)量。注冊會(huì)計(jì)師通常將估計(jì)的總體偏差率(即樣本偏差率)與可容忍偏差率相比較，以判斷總體是否可以接受。

不同時(shí)具備統(tǒng)計(jì)抽樣兩個(gè)基本特征的抽樣方法為非統(tǒng)計(jì)抽樣。

非統(tǒng)計(jì)抽樣優(yōu)點(diǎn)：

1.操作簡單，使用成本低；

2.主要用于定性分析。

非統(tǒng)計(jì)抽樣缺點(diǎn)：

風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是投資者在面對不同風(fēng)險(xiǎn)的高低、且清楚高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬、低風(fēng)險(xiǎn)低報(bào)酬的情況下，因投資者對風(fēng)險(xiǎn)的承受度，影響其是否要冒風(fēng)險(xiǎn)獲得較高的報(bào)酬，或是只接受已經(jīng)確定的收益，放棄冒風(fēng)險(xiǎn)可能得到的較高報(bào)酬。已經(jīng)確定的收益與冒風(fēng)險(xiǎn)所得收益之間的差，即為風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，是投資者要求對其自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償。它是金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)核心概念，它對資產(chǎn)選擇的決策、資本成本以及經(jīng)濟(jì)增值的估計(jì)具有非常重要的理論意義。

風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的種類

1、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是指市場投資組合或具有市場平均風(fēng)險(xiǎn)的股票收益率與無風(fēng)險(xiǎn)收益率的差額。

2、債券風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)：投資者購買債券，均預(yù)期債券所給予的回報(bào)率會(huì)高于銀行存款，因?yàn)橘徺I公司的債券要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。由于承擔(dān)額外風(fēng)險(xiǎn)而要求的額外回報(bào)，就稱為“債券風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)”。

3、財(cái)務(wù)學(xué)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)：財(cái)務(wù)學(xué)上把一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的投資工具的報(bào)酬率與無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的差額稱為“風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)”。

4、投資學(xué)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)：以投資學(xué)的角度而言，風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)可以視為投資者對于投資高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，所要求的較高報(bào)酬。衡量風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常的方法就是使用無風(fēng)險(xiǎn)利率，即政府公債之利率作為標(biāo)準(zhǔn)來與其他高風(fēng)險(xiǎn)的投資比較。高于無風(fēng)險(xiǎn)利率的報(bào)酬，這部分即稱為風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)高風(fēng)險(xiǎn)投資獲得高報(bào)酬，低風(fēng)險(xiǎn)就只有較低的報(bào)酬，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)成正比關(guān)系。

5、保險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)：保險(xiǎn)市場的定價(jià)深受風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的影響。將風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)列入考量，訂出最適合該保險(xiǎn)之保險(xiǎn)費(fèi)用。每個(gè)人能接受的溢價(jià)程度不一，影響的因素在于此人是否為風(fēng)險(xiǎn)趨避者，若是風(fēng)險(xiǎn)趨避者，因?yàn)閷τ陲L(fēng)險(xiǎn)的接受度低，因此在公平保費(fèi)之外，比一般人愿意付出更高的金額以獲得當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能得到確定的收入。但當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)加上公平保費(fèi)的價(jià)錢超過未保險(xiǎn)時(shí)，可能因風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生折損時(shí)的收入，此時(shí)風(fēng)險(xiǎn)趨避者就不會(huì)想要購買此保險(xiǎn)。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注冊會(huì)計(jì)師頻道，想要了解更多內(nèi)容可以看：

所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與，旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過程。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括的內(nèi)容：

1、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

2、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

3、風(fēng)險(xiǎn)診斷

4、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)

投資風(fēng)險(xiǎn)評估是在對投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量的基礎(chǔ)上，從整體考慮投資所面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)以及不同風(fēng)險(xiǎn)之間可能存在的相互作用、相互影響和對投資活動(dòng)所帶來的影響。

風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告是對信息資產(chǎn)面臨的威脅、存在的弱點(diǎn)、造成的影響，以及三者綜合作用而帶來風(fēng)險(xiǎn)的可能性的評估。

批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告是董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行的職責(zé)。

風(fēng)險(xiǎn)評估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)三個(gè)步驟。

1.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。